税收理论考试题及答案.docVIP

税收理论考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.税收的本质是一种（）。

A.分配关系B.生产关系C.交换关系D.消费关系

2.税收“三性”的核心是（）。

A.无偿性B.强制性C.固定性D.灵活性

3.下列税种中，属于流转税的是（）。

A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税

4.税收制度的核心要素是（）。

A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节

5.我国增值税的基本税率是（）。

A.13%B.9%C.6%D.3%

6.企业所得税的征税对象是（）。

A.企业利润B.企业收入总额C.应纳税所得额D.企业生产经营所得

7.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

8.下列属于直接税的税种是（）。

A.消费税B.关税C.房产税D.营业税

9.税收的横向公平是指（）。

A.对相同纳税能力的人同等课税B.对不同纳税能力的人不同等课税

C.对高收入者多课税D.对低收入者少课税

10.税收负担的最终承担者是（）。

A.纳税人B.负税人C.扣缴义务人D.税务代理人

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.税收的职能包括（）。

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.管理职能

2.下列属于税收制度基本要素的有（）。

A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限

3.流转税的特点有（）。

A.课征普遍B.以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据

C.一般实行比例税率D.税负容易转嫁

4.我国现行的税率形式有（）。

A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率

5.下列属于增值税征税范围的有（）。

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产

6.企业所得税的税收优惠方式包括（）。

A.免税B.减税C.加计扣除D.加速折旧

7.个人所得税的应税所得项目包括（）。

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

8.下列属于财产税的税种有（）。

A.房产税B.契税C.车船税D.印花税

9.税收公平原则包括（）。

A.横向公平B.纵向公平C.经济公平D.社会公平

10.影响税收负担的因素有（）。

A.经济发展水平B.国家职能范围C.税收制度D.宏观经济政策

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式。（）

2.税收的无偿性是指国家征税后，税款归国家所有，不再直接归还给纳税人。（）

3.征税对象是区分不同税种的主要标志。（）

4.增值税是对商品和劳务流转过程中产生的增值额征收的一种税。（）

5.企业所得税的纳税人是在中国境内的企业和其他取得收入的组织。（）

6.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

7.消费税属于价内税，即税金包含在商品价格之中。（）

8.税收的固定性意味着税收制度一旦确定就不能改变。（）

9.直接税是指纳税人不能将税负转嫁给他人的税种。（）

10.宏观税收负担通常用税收收入占国内生产总值的比重来衡量。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述税收的财政职能。

答：税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。它通过强制、无偿、固定地征收税款，为国家筹集财政资金，满足国家实现其职能的财力需要，保障政府正常运转和各项公共服务的提供。

2.简述增值税的类型及特点。

答：增值税类型有生产型、收入型、消费型。生产型不允许抵扣固定资产进项税额；收入型按折旧进度抵扣；消费型允许一次性全额抵扣。消费型增值税最能体现增值税中性原则，有利于鼓励投资和促进技术进步。

3.简述企业所得税应纳税所得额的计算原则。

答：应纳税所得额计算遵循权责发生制原则和税法优先原则。权责发生制确定收入和费用归属期；税法优先原则指当会计处理与税法规定不一致时，以税法规定为准进行纳税调整计算应纳税所得额。

4.简述税收筹划的特点。

答：税收筹划具有合法性，在法律允许范围内进行；具有前瞻性，事先规划安排；具有目的性，旨在降低税负或实现税后利润最大化；具有风险性，受政策、市场等因素影响。