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2025/12/22医疗机构内部审计与监督汇报人：WPS

CONTENTS目录01内部审计与监督概述02内部审计与监督的重要性03内部审计与监督的实施过程04内部审计与监督存在的问题05内部审计与监督的改进措施

内部审计与监督概述01

基本概念医疗机构内部审计定义指医疗机构内部独立监督和评价本单位及所属单位财政财务收支、经济活动等的行为，如某医院对采购流程的合规性审计。医疗机构内部监督范畴涵盖医疗服务质量、药品器械管理等，例如某三甲医院对手术安全核查制度执行情况的日常监督检查。

相关法规依据《中华人民共和国审计法》2021年修订版明确医疗机构内部审计独立性，某三甲医院据此设立独立审计部门，2023年发现违规资金320万元。《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》规定医院药品采购需双人审核，2022年某省中医院审计时发现未执行该规定致采购成本虚高15%。《卫生系统内部审计工作规定》要求三甲医院每年开展医疗设备采购专项审计，2023年某市卫健委通报23家医院未达标被责令整改。

内部审计与监督的重要性02

保障医疗质量手术操作规范性审计某三甲医院通过内部审计发现3起违规手术器械消毒案例，及时整改后手术感染率下降28%。药品管理流程监督2023年某省医院审计中发现过期药品未及时清理，监督销毁后避免了3起用药差错风险。医疗设备维护核查对ICU呼吸机维护记录审计时，发现2台设备超期未校准，监督维修后保障了重症患者救治安全。临床路径执行检查某医院通过审计发现心内科30%病例未按临床路径用药，监督整改后平均住院日缩短1.2天。

防范财务风险预算执行审计某三甲医院通过审计发现设备采购预算超支30%，及时核减重复采购项目，挽回资金损失150万元。收费合规监督某妇幼保健院审计时发现违规收取体检加急费，涉及金额23万元，督促整改并退还患者费用。

内部审计与监督的实施过程03

审计监督计划制定风险评估与审计范围确定某三甲医院通过分析近3年医疗纠纷数据，将药品采购、手术收费列为高风险领域，纳入年度审计重点范围。审计目标与标准制定明确审计目标为规范医疗设备招标流程，参考《医疗机构财务审计准则》第12条制定操作标准。

审计监督计划制定审计资源与时间规划组建含2名财务审计师、1名医疗管理专家的团队，计划在Q2完成为期45天的现场审计工作。审计方案与工具准备采用流程图分析法梳理耗材管理流程，使用ACL审计软件对HIS系统近1年数据进行抽样检测。

审计监督方法选择预算执行审计通过对年度医疗设备采购预算执行审计，某三甲医院发现超支15%的违规采购，挽回损失230万元。收费流程监督针对门诊收费系统监督，某中医院排查出重复计费漏洞，涉及金额86万元，优化后月均减少违规收费12笔。

审计监督流程执行医疗机构内部审计的定义与范围指医疗机构内部独立监督机构对财务收支、医疗服务等经济活动的审计，如某三甲医院对设备采购流程的合规性审计。医疗机构内部监督的运作机制通过建立三级监督体系（科室自查、职能部门检查、审计部门督查），某医院以此发现并整改了12项医疗收费不规范问题。

审计监督结果处理手术安全核查审计某三甲医院通过内部审计发现手术器械灭菌记录不全问题，整改后手术感染率下降32%，保障患者术中安全。药品管理监督某省卫健委飞行检查中，审计发现某医院抗生素超适应症使用占比达18%，监督整改后合理用药率提升至92%。

审计监督结果处理医疗设备维护审计内部审计发现某医院MRI设备年度维护计划执行率仅65%，督促完成保养后设备故障停机时间缩短40%。护理操作规范监督对ICU护理操作监督中，发现吸痰操作不规范率23%，专项培训后合规率升至98%，降低并发症风险。

审计监督报告撰写审计范围界定明确涵盖财务收支、医疗设备采购等，如某三甲医院将药品采购招标纳入重点审计范围。风险评估实施通过分析历史数据识别高风险领域，某医院对高值耗材使用情况开展专项风险评估。审计频率确定根据风险等级制定计划，如对收费系统按季度审计，对基建项目每年开展一次审计。资源配置规划合理调配审计人员，某医院安排3名财务审计师、2名医疗管理专家参与年度审计计划实施。

内部审计与监督存在的问题04

人员专业能力不足《中华人民共和国审计法》2021年修订版明确医疗机构内部审计职责，某省三甲医院据此建立审计委员会，2023年开展专项审计12次。《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》卫生部2006年印发，要求医院对药品采购等关键环节设内控流程，某市医院曾因违反此规定被通报。《医疗保障基金使用监督管理条例》2021年国务院发布，某民营医院2022年因虚构医疗服务套取医保基金，依据条例被罚款580万元。

信息化程度较低规范采购流程审计某三甲医院通过审计发现设备采购中供应商围标，挽