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借款合同逾期利息计算标准及案例

引言

在民间金融活动中，借款合同是常见的法律文书，而逾期利息作为约束借款人按时还款、保障出借人权益的重要条款，一直是合同履行中的核心争议点。无论是个人之间的借贷，还是企业与金融机构的资金往来，一旦出现逾期还款，如何计算逾期利息往往成为双方矛盾的焦点。本文将围绕逾期利息的法律依据、计算标准的具体类型、影响因素及典型案例展开分析，帮助读者全面理解这一问题的实践逻辑。

一、逾期利息的法律基础与核心概念

（一）逾期利息的法律定义与立法目的

逾期利息，指借款人未按照借款合同约定的期限偿还本金或利息时，需向出借人支付的额外资金占用成本。其立法目的主要有二：一是补偿出借人因资金被占用而产生的实际损失（如利息收益的缺失、再投资机会的丧失）；二是通过经济惩罚机制约束借款人履约，维护金融交易的稳定性。

我国《民法典》第676条明确规定：“借款人未按照约定的期限返还借款的，应当按照约定或者国家有关规定支付逾期利息。”这一条款确立了逾期利息的法定性——即使合同未明确约定，出借人仍可依据“国家有关规定”主张权利。而《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》（以下简称《民间借贷规定》）则进一步细化了司法实践中的操作标准，形成了“约定优先、法定补位”的基本规则。

（二）逾期利息与相关概念的区分

实践中，逾期利息常与“期内利息”“违约金”“罚息”等概念混淆，需明确区分：

期内利息：是借款合同约定期限内，借款人使用资金的成本，计算基数为借款本金，利率由合同约定（需符合法定上限）。

逾期利息：仅适用于还款期限届满后，计算基数可能包含未还本金、未按期支付的期内利息（需看是否约定复利），利率通常高于期内利率。

违约金：是合同中约定的一方违约时需向对方支付的金钱赔偿，与逾期利息的功能部分重叠，但法律对两者的合并适用有限制（总和不得超过法定上限）。

罚息：常见于金融机构借款合同，本质上是金融机构基于监管规定收取的逾期利息，计算方式更严格（如按日计收、利随本清）。

二、逾期利息的计算标准：从约定到法定的适用逻辑

（一）有明确约定时的计算规则

借款合同中若明确约定了逾期利率，司法实践原则上尊重当事人意思自治，但需满足“不超过司法保护上限”的前提。根据《民间借贷规定》，若借贷双方约定了逾期利率，且未超过合同成立时一年期贷款市场报价利率（LPR）的四倍，则按约定执行；若超过四倍，则超出部分不予支持。

例如，甲向乙借款10万元，合同约定借款期限1年，期内利率为年利率12%，逾期利率为年利率24%。假设合同成立时一年期LPR为3.65%，则四倍LPR为14.6%。此时，逾期利率24%超过法定上限，法院仅支持按14.6%计算逾期利息。

需注意，若合同同时约定了逾期利息和违约金（或其他费用），出借人可选择主张其一，也可同时主张，但总和不得超过四倍LPR。例如，合同约定逾期利率12%+违约金3%，合计15%，若四倍LPR为14.6%，则法院仅支持14.6%。

（二）未约定或约定不明时的处理方式

未约定逾期利率但约定了期内利率：根据《民间借贷规定》，出借人可主张自逾期之日起按期内利率支付资金占用期间利息。例如，合同约定借款期内利率为年利率10%（未超四倍LPR），但未约定逾期利率，此时逾期利息可按10%计算。

既未约定期内利率也未约定逾期利率：实践中一般区分借贷主体：若为金融机构与借款人，通常按同期贷款利率或行业惯例计算；若为自然人之间的借贷，法院可能参照当时一年期LPR标准，结合资金占用损失酌情确定（如按LPR的1.5倍）。

（三）复利计算的特殊规则

复利（利滚利）是指将未支付的利息计入本金，再计算逾期利息。司法实践对复利的态度经历了从严格限制到有限认可的转变。根据《民间借贷规定》，借贷双方对前期借款本息结算后将利息计入后期借款本金并重新出具债权凭证，若前期利率未超过四倍LPR，重新出具的债权凭证载明的金额可认定为后期本金；超过部分的利息，不应认定为后期本金。

例如，丙向丁借款5万元，年利率12%（假设四倍LPR为14.6%），借款期限1年。到期后丙未还款，双方约定将1年利息6000元计入本金，重新签订5.6万元的借款合同，逾期利率仍为12%。此时，新本金5.6万元受法律保护，逾期利息可按5.6万元本金计算；但若原利率超过四倍LPR（如年利率16%），则超出部分的利息（5万×(16%-14.6%)=700元）不能计入新本金。

三、影响逾期利息计算的关键因素

（一）合同约定的具体条款

合同对逾期利息的表述直接影响计算结果。例如，“逾期利率为日万分之五”与“逾期利率为期内利率上浮50%”的计算方式不同；“自逾期之日起计算”与“宽限期届满后计算”的起算时间不同；“仅计算未还本金”与“本金+未付利息”的计算基数不同。实践中，因合同条款表述模糊引发的