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2025年房地产经纪人房地产开发企业增值税纳税人身份选择专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人房地产开发企业增值税纳税人身份选

择专题试卷及解析

2025年房地产经纪人房地产开发企业增值税纳税人身份选择专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、房地产开发企业选择成为一般纳税人后，其销售自行开发的房地产项目适用的

增值税税率是？

A、3%

B、5%

C、6%

D、9%

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据增值税政策，房地产开发企业销售自行开发的房地产

项目，一般纳税人适用9%的税率。选项A的3%适用于小规模纳税人或特定简易计

税项目，选项B的5%适用于不动产经营租赁等情形，选项C的6%适用于现代服务

业。知识点：增值税税率适用范围。易错点：混淆不同业务类型的税率适用。

2、房地产开发企业年应税销售额超过多少万元时，应当登记为一般纳税人？

A、80万

B、180万

C、500万

D、1000万

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据增值税相关规定，年应税销售额超过500万元的纳税

人应当登记为一般纳税人。选项A、B是旧标准，选项D没有政策依据。知识点：一

般纳税人认定标准。易错点：混淆新旧认定标准。

3、房地产开发企业选择小规模纳税人身份的主要优势是？

A、可以开具增值税专用发票

B、计税方法简单，税负较低

C、可以进行进项税额抵扣

D、适用更低的增值税税率

【答案】B

【解析】正确答案是B。小规模纳税人采用简易计税方法，核算简单，且对成本结

构单一的企业可能税负更低。选项A错误，小规模纳税人通常不能自行开具专票；选

项C错误，小规模纳税人不能抵扣进项税；选项D部分正确但不是主要优势。知识点：

纳税人身份选择考量因素。易错点：忽视实际税负比较。

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4、房地产开发企业销售老项目（2016年4月30日前取得）可以选择的计税方法

是？

A、只能适用一般计税方法

B、只能适用简易计税方法

C、可以选择一般计税或简易计税

D、必须按5%征收率计税

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据过渡政策，老项目可以选择适用一般计税方法或简易

计税方法。选项A、B过于绝对，选项D的5%是简易计税下的征收率而非必须选项。

知识点：老项目计税方法选择。易错点：混淆可选择性与强制性规定。

5、一般纳税人房地产开发企业取得土地价款可以差额扣除的条件是？

A、任何土地价款均可扣除

B、只能扣除出让金

C、需取得省级以上财政票据

D、仅限政府出让土地

【答案】D

【解析】正确答案是D。差额扣除仅适用于政府出让土地的情形。选项A过于宽泛，

选项B不全面（包括其他相关费用），选项C的票据要求不准确。知识点：土地价款差

额扣除政策。易错点：忽视土地取得方式的限制。

6、房地产开发企业选择纳税人身份时，应优先考虑的因素是？

A、企业规模大小

B、下游客户需求

C、财务人员偏好

D、行业惯例

【答案】B

【解析】正确答案是B。下游客户是否需要增值税专用发票是关键考量因素。选项

A不是决定因素，选项C、D属于次要因素。知识点：纳税人身份决策因素。易错点：

忽视客户需求对业务的影响。

7、小规模纳税人房地产开发企业销售不动产的征收率是？

A、3%

B、5%

C、6%

D、9%

【答案】B

2025年房地产经纪人房地产开发企业增值税纳税人身份选择专题试卷及解析3

【解析】正确答案是B。小规模纳税人销售不动产适用5%征收率。其他选项分别

适用于不同业务类型。知识点：小规模纳税人征收率。易错点：混淆不同业务征收率。

8、一般纳税人房地产开发企业