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2025年拍卖师客户开发中的税务风险与筹划专题试卷及解析1

2025年拍卖师客户开发中的税务风险与筹划专题试卷及解

析

2025年拍卖师客户开发中的税务风险与筹划专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、拍卖师在开发新客户时，若客户为境外企业，其拍卖所得的税务处理中，下列

哪项是正确的？

A、境外企业在中国境内拍卖所得无需缴纳企业所得税

B、境外企业在中国境内拍卖所得需按10%的税率缴纳企业所得税

C、境外企业在中国境内拍卖所得需按25%的税率缴纳企业所得税

D、境外企业在中国境内拍卖所得是否缴税取决于其是否在中国境内设立机构

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据《企业所得税法》，境外企业在中国境内未设立机构、

场所的，其来源于中国境内的所得需按10%的税率缴纳企业所得税；若设立机构、场

所，则需按25%的税率缴纳。A选项错误，境外企业并非完全免税；B选项错误，仅

适用于未设立机构的情况；C选项错误，仅适用于设立机构的情况。知识点：企业所得

税的属地管辖原则。易错点：忽略境外企业是否在中国境内设立机构这一关键条件。

2、拍卖师在客户开发过程中，若客户为个人，其拍卖所得的税务处理中，下列哪

项是错误的？

A、个人拍卖所得需按“财产转让所得”缴纳个人所得税

B、个人拍卖文物、艺术品等特殊物品，可享受税收优惠

C、个人拍卖所得的税率为20%

D、个人拍卖所得无需缴纳增值税

【答案】D

【解析】正确答案是D。个人拍卖所得需缴纳增值税，除非符合免税条件（如个人销

售自己使用过的物品）。A选项正确，个人拍卖所得属于“财产转让所得”；B选项正确，

文物、艺术品等特殊物品可享受税收优惠；C选项正确，财产转让所得的税率为20%。

知识点：个人所得税与增值税的征收范围。易错点：混淆个人与企业的税务处理差异。

3、拍卖师在开发客户时，若客户为拍卖公司，其佣金收入的税务处理中，下列哪

项是正确的？

A、拍卖公司佣金收入需缴纳增值税，无需缴纳企业所得税

B、拍卖公司佣金收入需缴纳企业所得税，无需缴纳增值税

C、拍卖公司佣金收入需同时缴纳增值税和企业所得税

D、拍卖公司佣金收入无需缴纳任何税费

【答案】C

2025年拍卖师客户开发中的税务风险与筹划专题试卷及解析2

【解析】正确答案是C。拍卖公司佣金收入属于应税收入，需缴纳增值税和企业所

得税。A、B选项错误，两者均需缴纳；D选项错误，佣金收入属于应税收入。知识点：

增值税与企业所得税的征收范围。易错点：忽略拍卖公司作为企业需同时缴纳增值税和

企业所得税。

4、拍卖师在客户开发中，若客户为非营利组织，其拍卖所得的税务处理中，下列

哪项是正确的？

A、非营利组织拍卖所得一律免税

B、非营利组织拍卖所得需缴纳企业所得税

C、非营利组织拍卖所得是否免税取决于其是否符合免税条件

D、非营利组织拍卖所得需缴纳增值税

【答案】C

【解析】正确答案是C。非营利组织拍卖所得是否免税取决于其是否符合《企业所

得税法》规定的免税条件。A选项错误，并非一律免税；B选项错误，符合条件可免税；

D选项错误，增值税与企业所得税的征收条件不同。知识点：非营利组织的税收优惠政

策。易错点：误以为非营利组织所有收入均免税。

5、拍卖师在客户开发中，若客户为个体工商户，其拍卖所得的税务处理中，下列

哪项是正确的？

A、个体工商户拍卖所得需缴纳个人所得税，无需缴纳增值税

B、个体工商户拍卖所得需缴纳增值税，无需缴纳个人所得税

C、个体工商户拍卖所得需同时缴纳增值税和个人所得税

D、个体工商户拍卖所得无需缴纳任何税费

【答案】C

【解析】正确答案是C。个体工商户拍卖所得需同时缴纳增值税和个人所得税。A、

B选项错误，两者均需缴纳；D选项错误，个体工商户的拍卖所得属于应税收入。知识

点：个体工商户的税务处理。易错点：混淆个体工商户与个人的税务处理差异。

6、拍卖师在客户开发中，若客户为国有