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2025年征管评估专业知识考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据2024年修订的《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》，纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，应当在不可抗力情形消除后（）内向税务机关报告。

A.3个工作日

B.5个工作日

C.7个自然日

D.10个自然日

2.纳税评估中，某企业增值税税负率为1.2%，行业平均税负率为3.5%，评估人员初步判断该企业可能存在（）。

A.虚增进项税额

B.少计销售收入

C.多转销售成本

D.混淆税率适用

3.某企业2024年10月应缴纳税款50万元，因特殊困难申请延期缴纳，经省级税务机关批准延期至2025年1月缴纳。若企业实际于2025年3月10日缴纳，需加收滞纳金（）万元（滞纳金日加收率0.5‰）。

A.1.5

B.2.25

C.3

D.4.5

4.电子税务局“一户式”管理模块中，“风险画像”功能主要基于（）提供纳税人风险等级。

A.历史申报数据

B.第三方涉税信息

C.企业财务报表

D.以上全选

5.根据《税收征管质量5C监控评价指标体系》，“未按规定期限缴纳税款率”属于（）维度指标。

A.征收成本

B.税法遵从

C.服务质效

D.执法规范

6.某餐饮企业2024年开具电子发票时，将“餐饮服务”品目错误开具为“住宿服务”，涉及金额80万元。根据现行发票管理规定，税务机关应（）。

A.按虚开发票处理

B.按未按规定开具发票处理

C.不予处罚，责令改正

D.按偷税行为追缴税款

7.纳税评估中，对“投入产出比”指标异常的工业企业，评估人员最应重点核查的资料是（）。

A.银行流水

B.原材料采购合同

C.生产车间能耗记录

D.销售人员提成表

8.2025年征管改革中，“信用+风险”动态监管机制要求对高信用低风险纳税人（）。

A.正常管理，减少检查频次

B.加强日常辅导，提升税法遵从

C.实施严格监控，定期开展评估

D.纳入“黑名单”，限制发票领用

9.某企业2024年企业所得税申报表显示“研发费用加计扣除”金额120万元，但未提供研发项目备案资料。评估人员应首先（）。

A.直接调增应纳税所得额

B.要求企业补充提供备案资料

C.认定为虚假申报，追缴税款

D.启动税务稽查程序

10.税务机关通过大数据分析发现，某商贸企业2024年“应付账款”科目余额较上年增长300%，且长期挂账未支付。该异常最可能指向（）。

A.隐匿销售收入

B.虚列成本费用

C.关联方资金占用

D.推迟确认收入

二、多项选择题（每题3分，共30分。每题至少有2个正确选项，错选、漏选均不得分）

1.2025年深化税收征管改革的主要方向包括（）。

A.全面数字化电子发票推广应用

B.税务执法、服务、监管深度融合

C.跨部门涉税数据共享机制完善

D.纳税人自主申报责任进一步强化

2.纳税评估中，评估人员可获取的第三方信息包括（）。

A.市场监管部门的企业注册信息

B.电力部门的企业用电量数据

C.金融机构的企业账户流水

D.海关的进出口报关数据

3.根据《税收征管法》，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）。

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的

C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

D.企业与其关联企业之间的业务往来，未按照独立企业之间的业务往来收取价款的

4.电子发票服务平台的主要功能包括（）。

A.发票开具、交付、查验

B.受票方进项税额自动勾选

C.开票数据实时上传税务机关

D.异常发票自动预警提醒

5.纳税评估中，“税负率差异率”计算公式涉及的参数有（）。

A.企业实际税负率

B.行业平均税负率

C.企业销售收入

D.企业应纳税额

6.下列行为中，属于逃避追缴欠税的有（）。

A.转移财产，致使税务机关无法追缴欠缴税款

B.隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款

C.欠缴税款后，企业法定代表人变更

D.欠缴税款后，企业注销税务登记

7.对“其他应收款”科目异常增长的企业，评估人员应重点核查（）。

A.是否存在股东借款长期未归还

B.是否将销售收入挂入该科目