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2026年中国联通出纳基础知识考试题库含答案

一、单选题（共10题，每题2分）

1.中国联通出纳人员在处理现金收入时，应遵循的首要原则是？

A.快速完成交易以减少排队时间

B.优先处理大额现金以增加效率

C.严格核对金额与凭证一致性

D.尽量减少现金存放以降低风险

2.中国联通财务制度规定，出纳人员不得兼任的工作是？

A.现金日记账登记

B.银行存款余额核对

C.费用报销审批

D.票据保管

3.若中国联通出纳发现库存现金短缺且无法查明原因，应如何处理？

A.直接抵扣下期收入

B.按规定报经批准后转作管理费用

C.罚款当事人200元

D.暂挂“待处理财产损溢”科目

4.中国联通内部牵制制度中，出纳与会计岗位分离的主要目的是？

A.提高工作效率

B.加强资金安全监督

C.减少工作量

D.便于业绩考核

5.中国联通报销单据中，必须经过哪些人签字才能生效？（多选，但单选模式下选择最关键项）

A.部门负责人

B.财务主管

C.出纳人员

D.公司总经理（视金额而定）

6.中国联通银行存款余额调节表的主要编制依据是？

A.银行对账单与现金日记账

B.收款凭证与付款凭证

C.资产负债表与利润表

D.税务申报表

7.中国联通出纳人员在办理银行转账时，对支票填写错误的处理方式是？

A.重新填写并加盖印章

B.用划线更正法修改

C.要求原持票人签章确认后继续使用

D.直接作废并重新开具

8.中国联通现金盘点后，若发现溢余且无法查明原因，应如何处理？

A.立即上缴公司财务部门

B.计入营业外收入

C.先计入“其他应收款”科目

D.按规定报经批准后计入营业外收入

9.中国联通出纳人员每月末必须完成的重点工作是？

A.清点库存现金

B.编制银行存款余额调节表

C.登记现金日记账

D.以上都是

10.中国联通支付供应商结算时，若发现电子回单与实际金额不符，出纳应优先采取的措施是？

A.拒绝付款

B.立即联系供应商确认

C.调整日记账记录

D.上报领导处理

二、多选题（共5题，每题3分）

1.中国联通出纳人员需妥善保管哪些凭证？（多选）

A.银行对账单

B.现金盘点表

C.印章使用登记簿

D.发票存根

2.中国联通内部控制中，出纳岗位的主要风险点包括？

A.现金挪用

B.银行账户未及时注销

C.报销单据审核不严

D.未按规定进行银行余额调节

3.中国联通办理现金支取时，必须提供的有效证件是？

A.单位开户许可证

B.出纳人员身份证

C.财务主管授权书

D.支取用途说明

4.中国联通出纳人员需定期核对的账务包括？

A.现金日记账与总账

B.银行存款日记账与对账单

C.银行承兑汇票登记簿

D.信用卡交易明细

5.中国联通报销流程中，以下哪些环节需出纳参与？

A.审核报销单据合规性

B.办理现金支付

C.登记相关账簿

D.确认发票真伪

三、判断题（共10题，每题1分）

1.中国联通出纳人员可以兼任公司档案管理员。（×）

2.银行汇票适用于中国联通大额、异地款项结算。（√）

3.现金日记账必须逐日结出余额，并与库存现金核对。（√）

4.中国联通出纳人员可以代为员工办理信用卡还款。（×）

5.支票的提示付款期限为出票日起10天内。（√）

6.银行存款余额调节表是正式账簿的一部分。（×）

7.中国联通出纳人员需妥善保管空白支票，并登记使用情况。（√）

8.若中国联通发现银行手续费被多扣，应直接在日记账中冲减。（×）

9.现金盘点时，出纳与会计人员必须同时在场。（√）

10.中国联通出纳人员可以同时管理多个银行账户的收支。（×）

四、简答题（共5题，每题5分）

1.简述中国联通出纳人员的基本职责。

答：中国联通出纳人员的基本职责包括：

（1）办理现金收付、银行结算业务；

（2）登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符；

（3）保管库存现金、有价证券、票据、印章等；

（4）定期核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表；

（5）审核报销单据，办理费用支付；

（6）配合财务部门完成税务申报和审计工作。

2.中国联通出纳人员如何防范现金管理风险？

答：主要措施包括：

（1）严格执行现金管理制度，不得“坐支”现金；

（2）定期盘点库存现金，确保账实相符；

（3）大额现金支付需经领导审批；

（4）加强支票、汇票等票据的管理；

（5）与会计岗位分离，实行内部牵制。

3.中国联通报销单据的审核要点有哪些？

答：审核要点包括：

（1）报销内容是否符合公司规定；

（2）金额是否准确，附件是否齐全；

（3）审批手续是否完备；

（4）发票真伪及合规性；

（5）是否存在重复