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2025年涉税计算业务题库及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.企业某月取得产品销售收入100万元，发生销货退回10万元，则该月应税销售收入为多少万元？

A.90

B.100

C.110

D.0

答案：C

2.某个体工商户2025年全年经营所得为80万元，其应缴纳的个人所得税是多少万元？

A.12

B.15

C.20

D.24

答案：D

3.企业2025年发生广告费支出20万元，销售收入为200万元，根据税法规定，广告费扣除限额是多少万元？

A.20

B.40

C.60

D.100

答案：B

4.某公司2025年取得国债利息收入5万元，该收入是否需要缴纳企业所得税？

A.是

B.否

答案：B

5.企业2025年发生业务招待费支出15万元，根据税法规定，业务招待费扣除限额是多少万元？

A.15

B.7.5

C.3

D.0

答案：C

6.某企业2025年取得境外所得100万元，境外已纳税款20万元，境内税率25%，该企业应补缴企业所得税多少万元？

A.0

B.5

C.10

D.25

答案：B

7.个人出售自有住房，售价80万元，购入成本40万元，其应缴纳的个人所得税是多少万元？

A.0

B.10

C.20

D.40

答案：B

8.企业2025年发生公益性捐赠支出10万元，根据税法规定，公益性捐赠扣除限额是多少万元？

A.10

B.2

C.0

D.5

答案：D

9.某个体工商户2025年取得工资收入20万元，经营所得30万元，其应缴纳的个人所得税是多少万元？

A.4.5

B.6

C.9

D.12

答案：C

10.企业2025年发生固定资产折旧费用10万元，根据税法规定，该费用是否可以税前扣除？

A.是

B.否

答案：A

二、多项选择题（总共10题，每题2分）

1.下列哪些收入属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.利息收入

C.租金收入

D.国债利息收入

答案：A,B,C

2.个人所得税的应税项目包括哪些？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.财产租赁所得

D.国债利息收入

答案：A,B,C

3.企业发生的下列费用，哪些可以税前扣除？

A.广告费

B.业务招待费

C.公益性捐赠支出

D.资本性支出

答案：A,B,C

4.下列哪些情况需要补缴企业所得税？

A.境外所得未在境内纳税

B.国债利息收入

C.境外所得已纳税款超过境内税率

D.境外所得未在境内纳税

答案：A,D

5.个人出售自有住房，下列哪些情况需要缴纳个人所得税？

A.售价高于购入成本

B.售价低于购入成本

C.自住满5年

D.自住不满5年

答案：A,D

6.企业发生的下列支出，哪些可以税前扣除？

A.固定资产折旧费用

B.无形资产摊销费用

C.资本性支出

D.日常运营费用

答案：A,B,D

7.个人所得税的税率包括哪些？

A.工资薪金所得的3%-45%累进税率

B.经营所得的5%-35%累进税率

C.财产租赁所得的20%比例税率

D.国债利息收入的0%税率

答案：A,B,C,D

8.企业发生的下列收入，哪些不需要缴纳企业所得税？

A.国债利息收入

B.金融债券利息收入

C.股票转让所得

D.资本性收入

答案：A,B

9.个人所得税的扣除项目包括哪些？

A.专项扣除

B.专项附加扣除

C.其他扣除

D.资本性扣除

答案：A,B,C

10.企业发生的下列情况，哪些需要缴纳增值税？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.出口货物

D.转让土地使用权

答案：A,B,D

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.企业取得的国债利息收入不需要缴纳企业所得税。

答案：正确

2.个人出售自有住房，自住满5年免征个人所得税。

答案：正确

3.企业发生的广告费可以全额税前扣除。

答案：错误

4.个人所得税的税率包括3%-45%的累进税率。

答案：正确

5.企业发生的固定资产折旧费用可以税前扣除。

答案：正确

6.个人取得的工资薪金所得需要缴纳个人所得税。

答案：正确

7.企业取得的境外所得已纳税款超过境内税率的不需要补缴企业所得税。

答案：正确

8.个人取得的财产租赁所得需要缴纳个人所得税。

答案：正确

9.企业发生的公益性捐赠支出可以全额税前扣除。

答案：错误

10.个人取得的国债利息收入不需要缴纳个人所得税。

答案：正确

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述企业所得税的应税收入范围。

答案：企业所得税的应税收入范围包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入以及其他