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2025年高频券商内审面试题及答案

请结合券商当前业务特点，谈谈你对内部审计核心职能的理解？

券商内部审计的核心职能需围绕“风险防控、合规保障、价值增值”三位一体展开。首先，风险防控是基础，需通过常态化审计识别投行、资管、经纪、自营等业务条线的信用风险、市场风险、操作风险及合规风险，尤其关注注册制下投行项目“带病申报”、资管产品嵌套穿透不足、融资类业务信用减值计提不充分等重点领域。其次，合规保障是底线，需紧跟《证券公司内部控制指引》《证券期货经营机构董事、监事、高级管理人员及从业人员监督管理办法》等监管要求，检查公司是否建立覆盖全业务的合规管理制度，验证分支机构客户适当性管理、反洗钱义务履行、信息隔离墙执行等是否到位。最后，价值增值是延伸，通过审计发现业务流程冗余、系统控制缺陷等问题，提出优化建议，例如针对债券交易系统“人工补录”导致的操作风险，可建议升级为自动化接口对接；针对投行业务内核流程效率低的问题，可推动建立电子化内核评审系统，提升全流程管理效能。

若对某券商投行IPO项目开展专项审计，你会重点关注哪些风险点？具体如何验证？

重点关注五大风险点及验证方法：

1.尽调充分性风险：核查项目组是否对发行人实际控制人、关联方资金流水进行完整穿透，是否覆盖报告期内所有大额异常交易（如突击入股、关联方非经营性资金占用）。可通过获取银行流水原件，交叉比对发行人财务报表“其他应收款”“其他应付款”科目，结合访谈出纳、财务总监确认资金往来性质。

2.财务数据真实性风险：针对收入确认，检查发行人是否存在通过虚构客户、提前确认收入（如验收单据后补）等方式虚增业绩。可抽取前十大客户进行函证，对未回函客户实施替代程序（如查验销售合同、物流单据、回款凭证）；对成本端，重点核查主要供应商集中度是否异常，是否存在向关联方高价采购原材料再低价销售产品的利益输送行为，可通过分析采购单价与市场公允价差异、核对供应商工商信息与发行人关联方名单交叉验证。

3.内核把关有效性风险：检查内核会议记录是否完整记录委员对“同业竞争解决措施是否可行”“核心技术权属是否清晰”等关键问题的质疑及项目组回复，验证内核意见是否全部闭环。若存在“内核意见仅要求补充说明但未重新审议”的情况，需进一步评估是否影响项目质量。

4.持续督导履职风险：对已上市项目，核查保荐机构是否按规定对发行人募集资金使用、关联交易、重大资产重组等事项进行跟踪。例如，抽取募集资金使用凭证，检查是否存在“以补充流动资金为名实际用于偿还银行贷款”“变更募投项目未履行审议程序”等问题，结合现场走访募投项目实施地，确认投资进度与披露信息是否一致。

5.廉洁从业风险：通过调取项目组与发行人、中介机构的通讯记录（如微信、邮件），检查是否存在“非工作时间异常联系”“接收礼品礼金”等线索；核查项目奖金分配是否与项目质量挂钩，是否存在“重数量轻质量”的激励导向，若发现某团队短时间内承做大量项目但过会率显著低于平均水平，需进一步排查是否存在“带病申报”行为。

某券商资管部门发行的集合资管计划被监管通报“底层资产穿透不足”，作为内审人员，你会如何开展专项审计？

审计需分三阶段推进：

第一阶段：制度与系统层面检查。首先，查阅资管业务内部控制制度，重点关注《资管产品穿透管理办法》在公司的落地情况，是否明确“一层嵌套可豁免穿透”的适用条件（如投资公募基金）、“多层嵌套必须穿透至最终投资者”的操作流程。其次，检查资管系统是否具备穿透功能，例如能否自动抓取底层资产的发行方、信用评级、到期日等信息，是否存在“手动录入底层信息”导致的数据滞后或错误。若系统仅记录直接投资标的（如信托计划），未设置底层资产字段，则属于重大控制缺陷。

第二阶段：业务层面穿透验证。抽取5-10只被监管关注的高风险产品（如投资结构化债券、ABS、私募股权基金的产品），逐笔核查穿透情况：

对于投资单一资产的产品（如某集合计划投资“XX信托-房地产项目贷”），需获取信托计划的底层借款合同、抵押品清单，确认资金最终流向是否为“四证不全”的房地产项目（违反“房住不炒”政策）、是否存在“名股实债”设计（需按债权类资产计提风险资本）。

对于投资资管产品的产品（如某集合计划投资“XX券商定向资管计划”），需获取定向资管计划的投资明细，若其进一步投资私募基金，需继续穿透至私募基金的底层股权或债权资产，验证是否存在“绕道投资禁止领域（如地方融资平台）”“底层资产集中度超监管限制（如单一资产占比超过30%）”等问题。

第三阶段：责任追溯与整改跟踪。通过访谈资管部门合规岗、产品经理，确认穿透不足是“系统功能缺失导致无法穿透”还是“人为故意不穿透（如为规避投资限制）”。若属前者，需建议IT部门在3个月内完成系统升级；若属