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费用报销管理办法

第一章总则

第一条为规范单位费用报销行为，加强财务内控管理，保障资金使用合规性与安全性，提高费用使用效率，维护单位合法权益，依据《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》《行政事业单位财务规则》等相关法律法规和财务管理制度，结合本单位实际工作情况，制定本办法。

第二条本办法所称费用报销，是指单位员工在开展公务活动、业务经营等工作中发生的各类合理支出，按规定流程申请、审核、支付款项的行为，包括差旅费、业务招待费、办公费、交通费、通讯费、维修费、培训费、物料采购费等各类费用。

第三条本办法适用于本单位所有部门及全体员工（以下统称“报销人”），覆盖费用发生、票据收集、申请提交、多级审核、财务支付、档案归档等全流程管理活动，涉及报销人、部门负责人、财务部门、审计部门等相关主体。

第四条费用报销管理遵循以下基本原则：

（一）合法合规原则：严格遵守国家财经法律法规、税收政策及单位财务制度，报销凭证真实合法、流程规范，严禁虚报、冒领、套取资金；

（二）真实合理原则：报销费用必须基于真实公务活动，支出标准符合国家及单位相关规定，杜绝不合理、不必要支出；

（三）及时高效原则：费用发生后应在规定时限内提交报销申请，审核部门按流程快速处理，确保资金及时支付，提高工作效率；

（四）权责明晰原则：明确报销人、审核人、审批人及财务部门的职责权限，做到谁经办、谁负责，谁审核、谁把关；

（五）勤俭节约原则：倡导厉行节约，控制费用支出，杜绝铺张浪费，提高资金使用效益；

（六）公开透明原则：报销标准、审批流程、费用支出情况定期公示，接受内部监督，确保资金使用公开透明。

第五条建立“统一标准、分级审核、归口管理、全程管控”的费用报销管理体制：

（一）财务部门是费用报销管理的归口部门，负责制定报销管理制度、明确报销标准、审核报销凭证、办理支付手续、建立费用台账、开展财务监督；

（二）各部门负责人是本部门费用报销的第一责任人，负责审核本部门报销费用的真实性、合理性、相关性，督促报销人按规定提交申请；

（三）报销人是费用报销的直接责任人，负责如实提供报销凭证、填写报销申请、对费用真实性承担责任；

（四）审计部门负责对费用报销管理情况进行审计监督，查处违规报销行为，提出整改建议；

（五）管理层按权限负责费用报销的最终审批，确保费用支出符合单位整体预算和工作需求。

第二章报销范围与标准

第六条报销范围界定：

（一）可报销费用：

1. 差旅费：包括公务出行产生的交通费（飞机、火车、汽车、轮船等）、住宿费、伙食补助费、市内交通费等；

2. 业务招待费：因公务需要接待客户、合作单位人员产生的餐饮费、礼品费、接待场所租赁费等；

3. 办公费：购置办公用品（文具、纸张、耗材等）、打印复印费、邮寄费、办公设备使用费等；

4. 交通费：公务出行产生的市内交通费用（含单位车辆燃油费、停车费、过路过桥费等，按《单位车辆管理办法》执行）；

5. 通讯费：为开展公务工作产生的手机话费、办公电话话费、网络使用费等；

6. 维修费：办公设备、房屋设施、车辆等维修保养产生的费用；

7. 培训费：员工参加与工作相关的培训、学习产生的学费、资料费、差旅费等；

8. 物料采购费：为开展业务购置原材料、低值易耗品、固定资产等产生的费用；

9. 其他费用：经单位批准的、与公务活动相关的合理支出（如诉讼费、咨询费、广告费等）。

（二）不可报销费用：

10. 与公务活动无关的个人支出（如个人探亲访友、旅游、购物等费用）；

11. 超出规定标准的支出（如超标准住宿、超范围招待等）；

12. 虚假票据、无效票据对应的支出；

13. 违法违规支出（如贿赂、回扣、赌博等产生的费用）；

14. 未经批准的支出（如擅自参加培训、擅自采购等产生的费用）；

15. 其他不符合国家法律法规和单位制度规定的支出。

第七条核心费用报销标准：

（一）差旅费标准：

16. 交通费：根据职级和出行距离选择交通工具，处级及以上人员可乘坐飞机经济舱、火车软卧/高铁一等座；科级及以下人员优先乘坐火车硬卧/高铁二等座，确需乘坐飞机的需经管理层审批；

17. 住宿费：按出差目的地划分档次，一线城市（北京、上海、广州、深圳等）每人每天不超过600元，二线城市每人每天不超过400元，三线及以下城市每人每天不超过300元，超标准部分自行承担；

18. 伙食补助费：实行定额补助，每人每天100元，按实际出差天数计算，不再报销餐饮发票；

19. 市内交通费：每人每天50元定额补助，或凭票据实报销，二者择一。

（二）业务招待费标准：

20. 接待标准：单次接待人均费用不超过200元，不得超标准安排高档餐饮、娱乐活动；

21. 礼品标准：赠送客户礼品需遵循勤俭节约原则，单次礼品价值人均不超过