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税法知识考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

答案：C

2.增值税一般纳税人的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

答案：A

3.下列行为中，应征收消费税的是（）

A.超市零售白酒B.汽车厂销售自产电动汽车

C.地板厂销售自产实木地板D.百货公司销售高档化妆品

答案：C

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

答案：B

5.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：B

6.下列不属于城市维护建设税计税依据的是（）

A.增值税税额B.消费税税额C.关税税额D.出口货物免抵税额

答案：C

7.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.4%C.12%D.15%

答案：A

8.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.土地面积B.房产面积C.建筑面积D.使用面积

答案：A

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：B

10.资源税的纳税环节是（）

A.生产销售环节B.批发环节C.零售环节D.消费环节

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.以下属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：ABC

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务D.销售无形资产和不动产

答案：ABCD

3.下列消费品中，征收消费税的有（）

A.烟B.酒C.高档手表D.实木地板

答案：ABCD

4.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.外商投资企业

答案：ABCD

5.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

答案：ABCD

6.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

答案：ABD

7.下列房产中，免征房产税的有（）

A.国家机关自用房产B.宗教寺庙自用房产

C.个人所有非营业用房产D.公园自用房产

答案：ABCD

8.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

答案：ABCD

9.关税的完税价格包括（）

A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用

C.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及其相关费用

D.保险费

答案：ABD

10.以下属于税收优惠方式的有（）

A.减税B.免税C.退税D.税收抵免

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

答案：×

2.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算缴纳增值税。（）

答案：×

3.消费税只在生产销售环节征收。（）

答案：×

4.企业发生的业务招待费，一律不得在企业所得税前扣除。（）

答案：×

5.个人所得税的纳税人仅包括中国公民。（）

答案：×

6.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额。（目前已无营业税）（）

答案：×

7.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

答案：√

8.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。（）

答案：√

9.车辆购置税实行一次征收制度。（）

答案：√

10.资源税的课税对象是自然资源。（）

答案：√

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述增值税的类型。

答案：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型增值税不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型增值税允许按折旧进度扣除；消费型增值税允许一次性扣除外购固定资产所含税款，我国目前实行消费型增值税。

2.企业所得税中不征税收入有哪些？

答案：包括财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。这些收入从性质和根源上不属