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2025年房地产经纪人土地增值税模拟测试三专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人土地增值税模拟测试三专题试卷及解

析

2025年房地产经纪人土地增值税模拟测试三专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据土地增值税相关规定，下列哪项不属于土地增值税的征税范围？

A、转让国有土地使用权

B、转让地上建筑物及其附着物

C、房地产的继承

D、转让集体土地使用权

【答案】C

【解析】正确答案是C。土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上建

筑物及其附着物。房地产的继承不属于土地增值税的征税范围，因为继承属于无偿转

让，不涉及增值额。选项A、B、D均属于征税范围，其中D项集体土地使用权需先征

为国有才能转让，否则不征税。知识点：土地增值税征税范围。易错点：容易混淆继承

与赠与的区别，赠与可能涉及土地增值税。

2、土地增值税的纳税人是指？

A、转让房地产并取得收入的单位和个人

B、购买房地产的单位和个人

C、房地产开发商

D、房地产中介机构

【答案】A

【解析】正确答案是A。土地增值税的纳税人是转让房地产并取得收入的单位和个

人，包括企业、事业单位、个体工商户等。选项B、C、D均不符合纳税人定义。知识

点：土地增值税纳税人。易错点：容易误认为只有开发商才需要缴纳土地增值税。

3、土地增值税实行何种税率形式？

A、比例税率

B、超额累进税率

C、定额税率

D、复合税率

【答案】B

【解析】正确答案是B。土地增值税实行四级超额累进税率，根据增值额与扣除项

目金额的比例确定适用税率。选项A、C、D均不符合土地增值税税率形式。知识点：

土地增值税税率。易错点：容易混淆超额累进税率与比例税率。

4、下列哪项不属于土地增值税的扣除项目？

2025年房地产经纪人土地增值税模拟测试三专题试卷及解析2

A、取得土地使用权所支付的金额

B、房地产开发成本

C、与转让房地产有关的税金

D、房地产评估增值

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、

房地产开发成本、与转让房地产有关的税金等。房地产评估增值不属于扣除项目，而是

作为收入的一部分。知识点：土地增值税扣除项目。易错点：容易误将评估增值作为扣

除项目。

5、土地增值税的清算条件包括？

A、房地产开发项目全部竣工并完成销售

B、房地产开发项目未竣工但已销售部分

C、房地产开发项目已转让但未竣工

D、房地产开发项目已竣工但未销售

【答案】A

【解析】正确答案是A。土地增值税的清算条件包括房地产开发项目全部竣工并完

成销售、整体转让未竣工决算的房地产开发项目等。选项B、C、D均不符合清算条件。

知识点：土地增值税清算条件。易错点：容易混淆清算条件与预缴条件。

6、土地增值税的纳税地点通常是？

A、房地产所在地

B、纳税人机构所在地

C、房地产购买方所在地

D、房地产销售方所在地

【答案】A

【解析】正确答案是A。土地增值税的纳税地点通常是房地产所在地，即不动产坐

落地。选项B、C、D均不符合纳税地点规定。知识点：土地增值税纳税地点。易错点：

容易误认为纳税地点是纳税人机构所在地。

7、下列哪项属于土地增值税的免税情形？

A、个人转让普通住房

B、企业转让自用房产

C、因国家建设需要依法征用收回的房地产

D、转让商业用房

【答案】C

【解析】正确答案是C。因国家建设需要依法征用收回的房地产免征土地增值税。选

项A、B、D均不符合免税情形。知识点：土地增值税免税政策。易错点：容易混淆个

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人转让住房的免税条件。

8、土地增值税的申报期限