2025年学历类自考涉外经济法-中国税制参考题库含答案解析.docxVIP

2025年学历类自考涉外经济法-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国进出口关税条例》，关税完税价格中的运费和保险费计算方式是？

A.按货物到岸价格万分之一点二计算

B.按货物到岸价格千分之一计算

C.按货物到岸价格千分之五计算

D.按货物到岸价格千分之三计算

2、中国税法中，境外所得抵免企业所得税的限额计算公式为？

A.常住居民境外所得×（1-境外实际税率）

B.常住居民境外所得×（1-境外实际税率-1%）

C.常住居民境外所得×境外实际税率

D.常住居民境外所得×（1-境外实际税率+1%）

3、下列哪项属于涉外税收协定中的税收饶让条款？

A.免征或减征中国境内税收

B.免征或减征境外税收

C.对境外税收进行抵免

D.调整境外收入计算方式

4、进口货物完税价格中的保险费计算方式是？

A.按CIF价格加成20%计算

B.按CIF价格加成15%计算

C.按CIF价格加成10%计算

D.按CIF价格加成5%计算

5、根据《个人所得税法》，境外所得的每次费用扣除标准为？

A.2000元

B.1200元

C.800元

D.500元

6、增值税中，进口货物关税完税价格作为计税依据时，适用税率是？

A.13%

B.9%

C.17%

D.6%

7、税收协定中的“避免双重征税”条款主要针对？

A.企业所得税

B.个人所得税

C.消费税

D.契税

8、下列哪项属于转让定价文档的核心内容？

A.股东会决议

B.跨境关联交易价格

C.企业财务报表

D.员工考勤记录

9、消费税中，进口应税消费品的关税完税价格作为计税依据时，适用税率是？

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

10、根据《税收征管法》，境外企业在中国境内设立常设机构的，税务管理机关是？

A.境外注册地税务机关

B.财政部

C.常设机构所在地税务机关

D.税务总局

11、根据中国税法，下列不属于增值税税率的是？

A.6%

B.9%

C.13%

D.免税

12、关税完税价格的计算中，若贸易术语为CIF，应包含哪些费用？

A.出口商国内运费

B.保险费

C.国外运费

D.清关费

13、中国企业所得税的法定税率是？

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

14、下列不属于个人所得税综合所得范畴的是？

A.工资薪金

B.劳务报酬

C.企业投资收益

D.索赔收入

15、消费税中，下列商品不属于应税范围的是？

A.小汽车

B.金银首饰

C.烟酒

D.钢材

16、房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.5%

17、出口退（免）税的适用范围不包括？

A.一般贸易出口货物

B.加工贸易出口货物

C.保税区出口货物

D.进料料件

18、关税完税价格中“相似货物”的判定依据是？

A.售价高低

B.运输成本差异

C.市场供求关系

D.以上均正确

19、下列哪项属于税务争议的行政解决途径？

A.行政诉讼

B.仲裁

C.税务行政复议

D.国际仲裁

20、进口货物关税完税价格的计算中，若销售价格低于海关估定价格，但高于抵扣后的余额，应如何确定？

A.按海关估定价格计税

B.按销售价格计税

C.按抵扣后余额计税

D.需经海关审核批准

21、下列哪项不属于企业所得税的免税项目？

A.国有企业改造项目

B.专项用途财政资金投资

C.高新技术企业研发费用

D.粮食收购企业

22、个人劳务报酬所得适用的个人所得税预扣率是？

A.20%

B.30%

C.35%

D.45%

23、关税税目调整中，下列哪项属于新增税目？

A.新能源汽车

B.保健食品

C.航空航天器零件

D.花卉种子

24、房产税从价计征的税率范围是？

A.1%-1.2%

B.12%-20%

C.5%-10%

D.0%-15%

25、城镇土地使用税的计税依据是？

A.土地面积

B.土地评估价

C.建筑面积

D.土地使用权出让金

26、车辆购置税的免征范围包括？

A.电池驱动汽车

B.乘用车

C.警用车辆

D.私人飞机

27、企业固定资产加速折旧政策中，适用最低折旧年限不超过4年的设备有哪些？

A.研发设备

B.专用设备

C.通用设备

D.特殊设备

28、出口货物退（免）税适用的税率是？

A.国内增值税税率

B.海关关税税率

C.企业所得税税率

D.消费税税率

29、我国增值税