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2026年出纳实务操作及面试题集

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某公司出纳小张在登记现金日记账时，发现当日现金收入与银行存款日记账的余额不符，首先应采取的措施是？

A.立即向上级汇报

B.核对银行对账单

C.调整现金日记账余额

D.联系供应商确认差异原因

2.出纳人员办理现金支付业务时，必须严格遵循的原则是？

A.先付款后审批

B.先审批后付款

C.无需审批直接支付

D.由财务总监直接签字确认

3.企业收到客户支付的货款，其中含有一张金额为10万元的银行承兑汇票，出纳应如何处理？

A.直接存入银行，无需登记票据登记簿

B.登记现金日记账，同时记录票据信息

C.先贴现后存入银行，再登记票据登记簿

D.暂不处理，等待财务经理安排

4.出纳人员在月末进行银行对账时，发现企业银行存款日记账余额比银行对账单余额多5万元，可能的原因是？

A.银行手续费未扣除

B.企业已收款项未入账

C.银行已付未收款项

D.企业多计提了存款利息

5.某公司出纳需支付供应商货款，但企业账户余额不足，此时出纳应采取的正确做法是？

A.拖欠供应商货款

B.联系银行申请临时贷款

C.先支付部分货款，剩余部分延期支付

D.直接使用备用金支付

6.出纳人员在保管库存现金时，必须遵守的限额规定通常是？

A.1000元以下

B.2000元以下

C.3000元以下

D.5000元以下

7.企业支付员工工资时，出纳需准备的必要凭证包括？

A.工资表、银行转账凭证

B.工资表、现金支票

C.工资表、纳税申报表

D.工资表、税务登记证

8.出纳人员在办理银行结算业务时，必须确保的要素是？

A.个人签字、企业盖章

B.个人签字、财务负责人签字

C.企业盖章、财务负责人签字

D.个人签字、企业盖章、财务负责人签字

9.某公司出纳发现一张支票因填写错误被作废，正确的处理方法是？

A.直接销毁支票

B.重新填写支票，无需登记

C.在支票上加盖“作废”字样，并登记备查簿

D.请求银行重新开具支票

10.出纳人员需核对银行回单时，应重点关注的内容是？

A.金额是否与原始凭证一致

B.回单是否为银行盖章

C.日期是否为当日

D.是否有多张回单

二、多选题（每题3分，共10题）

1.出纳人员在日常工作中，必须遵守的职业道德包括？

A.保密企业财务信息

B.不挪用企业资金

C.积极参与财务造假

D.严格审核报销单据

2.企业收到银行存款利息时，出纳应进行的操作包括？

A.登记现金日记账

B.更新银行存款余额调节表

C.向税务部门申报利息收入

D.无需做任何记录

3.出纳人员在保管支票时，必须采取的措施有？

A.设置支票登记簿

B.支票与印鉴分开保管

C.支票存放在保险柜中

D.支票背面填写收款人信息

4.企业支付供应商货款时，出纳需审核的凭证包括？

A.采购合同

B.发票

C.发货单

D.付款审批单

5.出纳人员在办理现金盘点时，发现库存现金少于账面余额，可能的原因有？

A.盘点错误

B.员工挪用资金

C.银行手续费未扣除

D.原始凭证丢失

6.企业使用电子银行支付时，出纳需确保的环节包括？

A.审核支付指令

B.确认收款方信息无误

C.保留电子支付凭证

D.无需记录支付详情

7.出纳人员在月末编制银行存款余额调节表时，必须考虑的项目有？

A.银行已收未收款项

B.企业已付未付款项

C.银行手续费

D.存款利息

8.企业支付员工报销费用时，出纳需审核的内容包括？

A.报销单是否合规

B.附件是否齐全

C.金额是否与实际支出一致

D.是否有领导签字

9.出纳人员在保管银行印鉴时，必须遵守的规定有？

A.印鉴与支票分开存放

B.印鉴使用需双人核对

C.印鉴保管人定期轮换

D.印鉴使用需登记备查簿

10.企业发生现金盘盈时，出纳应进行的操作包括？

A.填写现金盘盈报告

B.上报财务经理

C.查明原因后处理

D.直接纳入个人奖金

三、判断题（每题2分，共15题）

1.出纳人员可以同时兼任会计记账工作。

2.企业支付员工工资时，出纳可以直接从备用金中支付。

3.支票的金额、收款人等信息可以更改。

4.出纳人员需定期核对银行对账单，确保账实相符。

5.企业收到银行回单时，出纳无需确认回单的真实性。

6.现金日记账的登记必须逐日、逐笔进行。

7.出纳人员可以个人名义保管企业银行印鉴。

8.企业支付供应商货款时，出纳可以直接将款项转入供应商个人账户。

9.银行存款余额调节表需要出纳和会计共同编制。

10.出纳人员可以代员工缴纳个人所得税。