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2026年预算管理专业知识测试题

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

注：每题只有一个最符合题意的选项。

1.某制造企业采用滚动预算编制方式，若预算期初为12个月，每季度调整一次预算，则第二季度末的预算编制范围是（）。

A.第5-8季度

B.第4-12月

C.第13-24月

D.第7-12月

2.在预算执行过程中，若实际销售量低于预算，导致材料采购成本节约，该差异属于（）。

A.有利差异

B.不利差异

C.经营差异

D.非经营差异

3.某零售企业采用零基预算方法，要求各部门在编制下一年度预算时必须从零开始，不考虑历史数据。这种方式的主要优点是（）。

A.编制过程简单

B.适应性强

C.便于跨部门协调

D.严格执行成本控制

4.预算编制中，“以销定产”原则的核心依据是（）。

A.历史销售数据

B.市场需求预测

C.生产能力评估

D.资金供应情况

5.在全面预算管理体系中，连接销售预算与生产预算的关键环节是（）。

A.成本预算

B.现金预算

C.资本预算

D.资金需求预测

6.某企业预算期内预计销售现金收入为80万元，采购现金支出为50万元，其他现金流入5万元，流出3万元，期初现金余额10万元，则期末现金余额为（）。

A.52万元

B.58万元

C.48万元

D.42万元

7.预算执行监控中，若实际费用低于预算，但业务量未达预期，该差异属于（）。

A.效率差异

B.效果差异

C.预算松弛

D.非经常性差异

8.在预算绩效评价中，若某部门实际利润高于预算，但超出部分主要来自价格波动而非效率提升，该评价结果应（）。

A.认定为超额完成

B.责成部门调整策略

C.视为偶然性收益

D.直接计入部门考核

9.某企业采用弹性预算方法，当实际业务量达到预算的90%时，固定成本预算为100万元，变动成本预算为180万元。若实际业务量为110%，则总成本预算应为（）。

A.280万元

B.320万元

C.300万元

D.330万元

10.预算编制中，若某部门因设备故障导致生产效率低于预期，该影响属于（）。

A.内部可控因素

B.外部不可控因素

C.预算编制缺陷

D.成本控制漏洞

二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）

注：每题有多个符合题意的选项，少选、多选、错选均不得分。

1.全面预算管理体系的构成要素包括（）。

A.销售预算

B.资本支出预算

C.现金流量预算

D.预算绩效评价

E.成本费用预算

2.预算编制中，采用滚动预算方式的主要优势有（）。

A.增强预算的适应性

B.提高预算准确性

C.减少编制工作量

D.强化动态监控

E.优化资源配置

3.预算执行监控中，常见的差异分析方法包括（）。

A.弹性预算差异分析

B.因素分析

C.静态预算差异分析

D.比率分析

E.趋势分析

4.预算绩效评价中，常见的评价指标有（）。

A.利润达成率

B.成本控制率

C.资金周转率

D.预算松弛度

E.市场占有率

5.预算编制中，外部因素可能对预算造成影响的有（）。

A.经济政策调整

B.市场竞争加剧

C.供应链中断

D.技术革新

E.部门内部决策

三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）

注：请判断下列说法的正误。

1.零基预算方法完全不考虑历史数据，适用于所有企业。（×）

2.预算编制中的“量入为出”原则是指以收入为基础安排支出。（×）

3.弹性预算适用于业务量波动较大的企业。（√）

4.预算执行监控的主要目的是及时发现并纠正偏差。（√）

5.预算绩效评价应仅关注财务指标。（×）

6.全面预算管理体系的核心是预算编制。（×）

7.预算松弛是指故意低估预算目标以降低考核压力。（√）

8.现金预算是全面预算的起点。（×）

9.预算编制中的“以销定产”原则适用于所有行业。（×）

10.预算差异分析仅用于事后控制。（×）

四、简答题（共3题，每题5分，合计15分）

1.简述全面预算管理体系的主要功能。

2.预算执行监控中，如何处理有利差异和不利差异？

3.简述预算编制中“零基预算”与“滚动预算”的区别。

五、案例分析题（共1题，10分）

案例：

某制造企业2026年度预算显示，预计销售收入为1000万元，成本费用总额为800万元，利润预算为200万元。但在执行过程中，实际销售收入达到1200万元，但成本费用上涨至900万元，实际利润为300万元。企业分析发现：

（1）收入超预算主要来自价格上调，而非销量增加；

（2）成本超预算的原因包括原材料价格上涨20%和人工效率下降10%；

（3）企业未在预算中考虑原材料价格波动