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《税务会计》期末考试试题（三）及答案

考试时间：120分钟满分：100分适用专业：会计学/财务管理

一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。）

下列各项中，不属于税务会计特点的是（）

A.法律性B.融合性C.主观性D.专业性

某增值税一般纳税人企业购入一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，支付运输费取得增值税专用发票注明运输费2万元，增值税税额0.18万元。该批原材料的入账价值为（）万元。

A.100B.102C.113D.115.18

企业销售商品时，下列关于增值税销项税额的会计处理表述正确的是（）

A.借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”科目B.借记“应收账款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目C.借记“主营业务收入”科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目D.借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，贷记“应收账款”科目

下列应税消费品中，实行从价定率和从量定额复合计征消费税的是（）

A.白酒B.化妆品C.汽油D.高档手表

企业缴纳的下列税费中，不通过“应交税费”科目核算的是（）

A.增值税B.印花税C.消费税D.企业所得税

某企业2025年度实现利润总额为500万元，当年发生公益性捐赠支出50万元，已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除。该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。

A.450B.500C.550D.440

下列各项中，属于企业所得税免税收入的是（）

A.销售货物收入B.国债利息收入C.转让财产收入D.租金收入

某小规模纳税人企业2025年第三季度销售货物取得含税收入10.3万元，该企业第三季度应缴纳的增值税税额为（）万元（征收率为3%）。

A.0.3B.0.309C.0.297D.0.31

企业计算应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的是（）

A.合理的工资薪金支出B.税收滞纳金C.公益性捐赠支出D.财产保险费支出

某企业进口一批应税消费品，关税完税价格为200万元，关税税率为10%，消费税税率为20%，则该批应税消费品进口环节应缴纳的消费税为（）万元。

A.44B.55C.40D.50

下列关于个人所得税综合所得汇算清缴的表述中，正确的是（）

A.综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得B.汇算清缴应在年度终了后3个月内办理C.综合所得适用比例税率D.汇算清缴时不允许扣除专项附加扣除

企业计提城市维护建设税时，应借记的会计科目是（）

A.税金及附加B.应交税费C.管理费用D.营业外支出

某企业为增值税一般纳税人，本月销售商品取得不含税收入200万元，适用增值税税率13%，同时收取包装物押金1.13万元，该押金单独记账核算。则该企业本月应确认的增值税销项税额为（）万元。

A.26B.26.13C.26.15D.27.13

下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.人造石油

企业在资产负债表日，对当期应交未交的增值税，应贷记的会计科目是（）

A.应交税费——应交增值税（已交税金）B.应交税费——未交增值税C.应交税费——应交增值税（转出多交增值税）D.应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分。在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。）

下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物用于对外投资E.将自产货物用于非应税项目

下列各项中，影响企业应纳税所得额的有（）

A.国债利息收入B.税收滞纳金C.业务招待费支出D.固定资产减值损失E.国债转让收益

企业缴纳的下列税费中，计入“