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2025年CPA《税法二》真题模拟

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题给出的选项中选出一个最符合题意的答案）

1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得不含税销售额100万元，同时收取包装物租金2万元。该企业10月销售化妆品和包装物应缴纳的增值税额为（）万元。

A.9.36

B.10.8

C.11.76

D.12.6

2.下列关于增值税小规模纳税人免征增值税政策的表述，正确的是（）。

A.自2024年1月1日起，小规模纳税人适用3%征收率的，减按1%征收率征收增值税。

B.小规模纳税人发生增值税应税行为，一律按照3%的征收率征收增值税。

C.小规模纳税人销售不动产，不得享受免征增值税政策。

D.小规模纳税人免税销售额不区分货物或服务。

3.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2024年5月购进烟叶支付含税价款100万元，取得增值税专用发票；当月生产销售卷烟取得不含税销售额200万元。假设烟叶税适用比例税率为20%，增值税税率为13%，消费税比例税率为56%。该卷烟厂5月应缴纳的增值税额为（）万元。

A.26

B.28.6

C.30.2

D.32.92

4.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.一般纳税人将自产的原材料用于本厂集体福利。

B.小规模纳税人将委托加工收回的货物用于对外捐赠。

C.一般纳税人将外购的货物分配给投资者。

D.一般纳税人将自产的货物作为投资提供给其他单位。

5.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年6月销售商品收取含税价款117万元，该商品成本为80万元。由于商品质量问题，顾客于当月退回部分商品，开具红字增值税发票，注明销售额10万元，成本8万元。该企业6月销售商品和退货应缴纳的增值税额为（）万元。

A.5.1

B.4.9

C.0.2

D.0

6.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.纳税人销售应税消费品，其纳税义务发生时间为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天。

B.纳税人自产自用应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天。

C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为提货的当天。

D.纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。

7.下列关于关税完税价格的表述，正确的是（）。

A.运输工具出境后，因发生意外、牺牲、损坏或偷窃而遭受的损失，如果能够证明该损失是由于运输工具在境外发生的，可由海关审查确定损失金额，并扣除。

B.以租赁方式进口的货物，以租赁合同约定的租金作为完税价格。

C.转让进口货物，以该货物原进口时的完税价格为基础确定完税价格。

D.进口货物的运费，应以实际支付的费用为准，不得另行计入完税价格。

8.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列项目不得扣除的是（）。

A.生产车间职工的工资薪金支出。

B.购买用于研发活动的仪器、设备支出。

C.支付给关联方的利息费用，但符合规定比例的部分可以扣除。

D.支付给客户的广告费支出，但超过当年销售（营业）收入15%的部分不得扣除。

9.下列关于企业资产折旧的表述，正确的是（）。

A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计提折旧。

B.以经营租赁方式租入的固定资产，可以计提折旧。

C.企业使用固定资产的折旧方法，不得随意变更。

D.纳税人购置并使用的固定资产，当月应当计提全额折旧。

10.某居民企业2024年度取得营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元（其中通过公益性社会团体捐赠给贫困地区的款项8万元）。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.50

B.60

C.70

D.80

11.下列关于个人所得税居民个人的综合所得预扣预缴的表述，正确的是（）。

A.工资、薪金所得，预扣预缴适用20%的固定税率。

B.劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除800元；超过4000元的，减除20%。

C.稿酬所得，预扣率统一按照20%执行。