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医院财务与成本控制分析

2025/12/31

汇报人：WPS

CONTENTS

目录

01

医院财务状况概述

02

医院成本构成分析

03

医院成本控制策略

04

财务与成本控制效果评估

医院财务状况概述

01

财务基本信息

医院收支规模

某三甲医院2023年收入约8.5亿元，其中医疗收入占比78%，财政补助占12%，支出主要集中在人员薪酬与药品采购。

资产负债状况

截至2023年末，某省级医院总资产15.2亿元，负债4.3亿元，资产负债率28.3%，流动比率1.8，财务风险较低。

财务基本信息

现金流结构

2023年某医院经营活动现金流净额1.2亿元，投资活动净流出0.8亿元，主要用于新门诊楼建设，筹资活动无大额收支。

医保支付占比

某公立医院2023年医保基金支付收入占医疗收入的65%，其中职工医保占42%，城乡居民医保占23%，自费患者占比35%。

财务主要指标

收支结余率

某三甲医院2023年医疗收入1.2亿元，支出1.05亿元，收支结余率12.5%，高于行业平均8%的水平。

资产负债率

某市第二人民医院2023年底资产总额5.8亿元，负债2.3亿元，资产负债率39.7%。

百元医疗收入消耗卫生材料费用

某省级医院2023年每百元医疗收入中，卫生材料消耗28.6元，低于国家30元的管控标准。

医院成本构成分析

02

人力成本

薪酬结构分析

某三甲医院医生固定薪酬占比60%，绩效奖金与门诊量、手术台次挂钩，护士平均月薪较同级医院高12%。

人员配置优化

北京协和医院通过DRG付费改革，将内科护士与护工配比从1:0.8调整为1:1.2，降低加班成本18%。

人力成本

培训成本控制

某省人民医院采用1+3导师制，新人培训周期从3个月缩短至45天，年节约培训费用超50万元。

离职成本测算

三甲医院核心科室医生离职后，招聘替代人员及培养至胜任岗位平均成本达25万元/人，周期约8个月。

物资采购成本

高值耗材采购成本

某三甲医院2023年心脏支架采购成本占比达38%，单支均价1.2万元，年采购额超5000万元。

药品集中采购成本

国家集采后，某医院阿托伐他汀钙片采购价从每盒15元降至3.2元，年节省采购费用约280万元。

设备折旧成本

大型医疗设备折旧占比

某三甲医院MRI设备原值800万元，按10年直线法折旧，年折旧额达80万元，占设备折旧总成本的35%。

折旧方法选择影响

某专科医院对超声设备采用双倍余额递减法，前3年折旧额年均比直线法高15%，加速成本回收。

闲置设备折旧问题

某县医院购置的CT机因使用率不足40%，年折旧50万元仍需计提，导致单位检查成本增加20元/人次。

管理成本

01

高值耗材集中采购

某三甲医院通过省级集采平台采购心脏支架，价格较之前下降54%，年节省采购费用超800万元。

02

药品集中招标采购

国家组织药品集中采购，某医院采购的阿莫西林胶囊价格从12元/盒降至3.6元/盒，年采购成本降低65%。

医院成本控制策略

03

预算管理策略

收支结余率

某三甲医院2023年医疗收入8.5亿元，支出7.9亿元，收支结余率7.1%，高于全国三级医院平均水平2.3个百分点。

资产负债率

某市第一人民医院2023年末资产总额12亿元，负债总额4.8亿元，资产负债率40%，处于医疗行业合理负债区间。

百元医疗收入消耗卫生材料费用

某省人民医院2023年百元医疗收入消耗卫生材料28.5元，较上年下降2.1元，通过集中采购降低耗材成本成效显著。

成本核算优化

大型医疗设备折旧占比分析

某三甲医院2023年财报显示，MRI、CT等大型设备折旧占设备总成本65%，单台MRI年折旧额达80万元。

折旧方法选择对成本的影响

北京协和医院采用年限平均法计提设备折旧，直线折旧使成本分摊更均衡。

高值设备折旧风险管控

某肿瘤医院对直线加速器等设备采用加速折旧法，3年内计提60%折旧以应对技术迭代风险。

采购成本控制

人员薪酬构成

公立医院人力成本中，医生基本工资占比约35%，绩效奖金占比40%，如三甲医院主任医师月绩效可达基本工资2倍。

人员配置优化

某省级医院通过DRG付费改革，将护士与床位比从1:0.4提升至1:0.6，患者满意度提升18%，人力效率提高22%。

采购成本控制

人力培训成本

三甲医院每年人均培训投入约5000元，重点科室如心外科年培训费用超科室人力成本的8%，含进修、学术会议等支出。

人力流失成本

某三甲医院护士年流失率15%，替换一名护士平均成本达3万元（含招聘、培训、适应期薪酬），年损失超科室人力成本6%。

资源合理配置

01

高值耗材采购成本

某三甲医院心脏支架年采购量超2000个，单支均价1.2万元，占年度