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2026年股权转让中的税务问题解析

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某科技公司（位于上海市）将其持有的在北京设立的子公司60%股权转让给另一家公司，2026年转让所得为5000万元。假设该子公司在2025年已累计弥补亏损1000万元，则转让所得应按以下哪项税率缴纳企业所得税？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

2.张某（个人）将其在一家有限责任公司中持有的20%股权以300万元价格转让，其原始投资成本为150万元。假设该公司2025年度亏损50万元，则张某在2026年应缴纳个人所得税的金额为多少？

A.30万元

B.20万元

C.0万元

D.10万元

3.某外资企业（注册地深圳）将其在深圳设立的子公司股权转让给境内企业，2026年转让所得为8000万元。根据现行政策，该外资企业可否享受转让股权的税收优惠？

A.可以，但需满足特定条件

B.不可以，外资企业不享受此类优惠

C.可以，无需任何条件

D.取决于转让双方是否为关联方

4.某企业将其持有的某项股权在2026年转让，转让前已持有该股权5年。根据税法规定，该股权的转让所得应如何处理？

A.全部计入应纳税所得额

B.50%计入应纳税所得额

C.递延纳税5年

D.免税

5.某股东将其持有的上市公司股权在2026年转让，转让前已持有该股权2年。根据《个人所得税法》规定，该股东应如何计算转让所得？

A.按全额计算

B.按转让金额的50%计算

C.按转让金额的30%计算

D.暂免征收个人所得税

二、多选题（共5题，每题3分）

1.以下哪些情形下，股权转让所得可能免征或减征企业所得税？

A.国有企业转让其持有的国有股权

B.个人股东转让其持有的家庭农场股权

C.企业转让其持有的扶贫重点县企业的股权

D.外资企业转让其在中国设立的子公司的股权

2.某企业转让其持有的某项股权，以下哪些费用可以在转让所得中扣除？

A.股权评估费用

B.转让过程中的中介费

C.股东原始投资成本

D.股权转让过程中的税收滞纳金

3.根据《企业所得税法》规定，以下哪些情形下，股权转让所得应计入应纳税所得额？

A.企业转让其持有的关联方企业的股权

B.个人股东转让其持有的合伙企业股权

C.外资企业转让其在中国设立的子公司的股权

D.企业转让其持有的上市公司股权

4.某企业将其持有的某项股权在2026年转让，以下哪些税种可能涉及？

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.营业税

5.根据《个人所得税法》规定，以下哪些情形下，个人股东转让股权的所得可以暂免征收个人所得税？

A.个人股东转让其持有的上市公司股权，持有期超过5年

B.个人股东转让其持有的合伙企业股权

C.个人股东转让其持有的非上市公司股权，持有期超过2年

D.个人股东转让其持有的国有控股企业的股权

三、判断题（共5题，每题2分）

1.企业转让其持有的境外子公司的股权，所得应全额计入应纳税所得额。（正确/错误）

2.个人股东转让其持有的股权，所得应按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。（正确/错误）

3.企业转让其持有的股权，若转让前已持有该股权超过5年，则所得免税。（正确/错误）

4.外资企业转让其在中国设立的子公司的股权，所得应按15%的税率缴纳企业所得税。（正确/错误）

5.个人股东转让其持有的股权，若转让前已持有该股权超过2年，则所得暂减半征收个人所得税。（正确/错误）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述股权转让所得的企业所得税计算方法。

2.简述个人股东转让股权的个人所得税计算方法。

3.简述股权转让中的税收优惠政策有哪些。

五、案例分析题（共2题，每题10分）

1.案例：

某国有企业（位于北京市）将其持有的在北京设立的子公司100%股权转让给另一家公司，2026年转让所得为1亿元。假设该子公司在2025年已累计弥补亏损5000万元，且该转让符合税收优惠政策。请问该转让所得应如何缴纳企业所得税？

2.案例：

张某（个人）将其在一家有限责任公司中持有的30%股权以600万元价格转让，其原始投资成本为300万元。假设该公司2025年度盈利200万元，且张某在2026年转让股权前已持有该股权3年。请问张某在2026年应缴纳个人所得税的金额为多少？

答案与解析

一、单选题答案与解析

1.答案：C

解析：根据《企业所得税法》规定，企业转让其持有的子公司股权，若转让前已持有该股权超过2年，则所得可享受15%的税率优惠。假设该子公司在2025年已累计弥补亏损1000万元，则转让所得为5000万元，符合15%税率优惠条件。

2.答案：D

解析：个人股东转让股权的