2026年税务专家选人流程及常见面试题分析.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务专家选人流程及常见面试题分析

一、单选题（共10题，每题1分）

1.题目：根据《个人所得税法》规定，居民个人综合所得的纳税年度是指？

A.1月1日至12月31日

B.自然人出生之日起至死亡之日

C.任意连续12个月

D.财政年度

答案：A

2.题目：某企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用税率为25%，则其应缴纳的企业所得税为？

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.35万元

答案：B

3.题目：根据《企业所得税法》规定，企业发生的与生产经营相关的业务招待费，其税前扣除限额为？

A.实际发生额的50%

B.实际发生额的60%

C.实际发生额的80%

D.实际发生额的100%

答案：A

4.题目：个体工商户的生产经营所得，其适用税率采用？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.混合税率

答案：B

5.题目：根据《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人的增值税征收率为？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

答案：A

6.题目：企业发生的广告费和业务宣传费，其税前扣除限额为？

A.不超过当年销售（营业）收入的15%

B.不超过当年销售（营业）收入的30%

C.不超过当年销售（营业）收入的50%

D.不超过当年销售（营业）收入的60%

答案：A

7.题目：根据《税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施不包括？

A.查询银行存款

B.查阅账簿资料

C.调取纳税人的财产

D.限制纳税人的人身自由

答案：D

8.题目：企业所得税的纳税地点为？

A.企业注册地

B.企业主要经营地

C.企业所得发生地

D.税务机关指定的地点

答案：A

9.题目：个人所得税的专项附加扣除项目不包括？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.股票转让所得

答案：D

10.题目：根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以？

A.按日加收滞纳金

B.处以罚款

C.没收财产

D.以上都是

答案：D

二、多选题（共10题，每题2分）

1.题目：根据《个人所得税法》规定，居民个人综合所得包括？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.劳务报酬所得

D.财产租赁所得

答案：A、C、D

2.题目：企业所得税的税前扣除项目包括？

A.工资薪金

B.社会保险费

C.残疾人就业补贴

D.资产折旧

答案：A、B、C、D

3.题目：增值税的纳税人分为？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.个体工商户

D.企业

答案：A、B

4.题目：个人所得税的专项附加扣除项目包括？

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.赡养老人

D.子女教育

答案：A、B、C、D

5.题目：根据《税收征收管理法》规定，税务机关的权力包括？

A.税务检查

B.税款征收

C.税务处罚

D.税务宣传

答案：A、B、C

6.题目：企业所得税的税收优惠政策包括？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.研发费用加计扣除

D.资源综合利用税收优惠

答案：A、B、C、D

7.题目：个人所得税的征收方式包括？

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

答案：A、B、C、D

8.题目：增值税的税率包括？

A.基本税率

B.优惠税率

C.零税率

D.征收率

答案：A、B、C、D

9.题目：企业发生的下列费用中，可以在税前扣除的有？

A.工资薪金

B.办公费

C.职工福利费

D.业务招待费

答案：A、B、C、D

10.题目：根据《税收征收管理法》规定，纳税人享有的权利包括？

A.要求税务机关解释税收政策

B.要求税务机关提供税务咨询服务

C.对税务机关的处罚提出申诉

D.要求税务机关保密纳税人信息

答案：A、B、C、D

三、判断题（共10题，每题1分）

1.题目：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金。（对）

2.题目：企业所得税的纳税地点为企业注册地。（对）

3.题目：增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。（对）

4.题目：企业发生的广告费和业务宣传费，其税前扣除限额为不超过当年销售（营业）收入的60%。（错）

5.题目：根据《税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以查阅账簿资料。（对）

6.题目：个人所得税的征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收和定期定额征收。（对）

7.题目：增值税的税率包括基本税率、优惠税率、零税率和征收率。（对）

8.题目：企业所得税