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2025年税务师税法二模拟试卷综合能力（附答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.银行提供的贷款服务

C.保险公司提供的保险服务

D.某单位按照规定上缴财政的政府性基金

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年8月销售化妆品取得含税销售额234万元，收取包装费6万元。该企业当月销售化妆品应缴纳的增值税额（税率15%）为（）万元。

A.30

B.33

C.36

D.39

3.下列关于增值税即征即退政策的表述，正确的是（）。

A.适用于所有小规模纳税人

B.只适用于特定行业的增值税一般纳税人

C.主管税务机关根据纳税人的实际经营情况决定是否适用

D.纳税人选择简易计税方法后，符合条件的可申请即征即退

4.某化妆品生产企业（增值税一般纳税人）将自产的高级化妆品用于赠送客户，该化妆品成本为10万元，无同类产品市场价格。假设化妆品消费税税率为15%，则该企业该项业务应视同销售计算缴纳的消费税额为（）万元。

A.1.5

B.10

C.15

D.16.5

5.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税应税消费品的是（）。

A.高尔夫球杆

B.木制一次性筷子

C.贵重首饰及珠宝玉石

D.小汽车

6.下列关于关税完税价格的表述，正确的是（）。

A.一辆进口的汽车，其完税价格包括向卖方支付的买方佣金

B.进口设备，其完税价格不包括买方为在国内市场销售该设备而支付的广告费

C.加工贸易进口料件，按估定的价格确定完税价格

D.运输工具进口，以成交价格加上运输相关费用、保险费作为完税价格

7.根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车辆购置税应税车辆的是（）。

A.国产小汽车

B.进口越野车

C.二手摩托车（用于生产经营）

D.新能源电动汽车

8.某企业2024年度利润总额为1000万元，该企业适用所得税税率为25%。在计算应纳税所得额时，按照规定允许扣除的捐赠支出为80万元（超过年度利润总额12%的部分不得扣除）。该企业2024年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A.200

B.225

C.250

D.275

9.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“劳务报酬所得”的是（）。

A.稿费收入

B.职工的工资、薪金所得

C.演艺人员参加演出获得的报酬

D.企业股息、红利分配所得

10.下列关于个人所得税预扣预缴的表述，正确的是（）。

A.对居民个人取得的经营所得，由税务机关按年统一扣缴

B.对非居民个人在中国境内工作期间取得的工资薪金所得，由支付单位按月或按次扣缴

C.个体工商户的生产经营所得，不实行预扣预缴

D.个人出租房屋取得的所得，由出租人自行申报纳税，无需预扣预缴

二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；少选、错选、未选均不得分。）

11.下列关于增值税小规模纳税人免税政策的表述，正确的有（）。

A.小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税

B.该免税政策适用于所有小规模纳税人，无论其是否超过季度销售额限额

C.小规模纳税人发生应税行为，合并销售额时，应按免税标准计算免税额

D.年末未达免税标准的，已缴纳的增值税不得退还

12.下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。

A.卷烟

B.白酒

C.高档手表

D.木制一次性筷子

13.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的有（）。

A.企业销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入

B.企业销售商品采取分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入

C