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2025年税务师税法二强化测试（附答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1分，共14分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.某单位将自有的房产无偿提供给其他单位使用

B.某个体经营者销售自己使用过的摩托车

C.某企业将自产的产品用于集体福利

D.某海关代征的消费税

2.甲公司为一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额113万元，该商品成本80万元。因质量问题，客户于11月退回同批商品的10%，甲公司开具红字发票。甲公司10月和11月应确认的增值税销项税额分别为（）万元。

A.11.7，-1.91

B.10.6，-1.8

C.11.7，-1.7

D.10.6，-1.91

3.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是（）。

A.一般纳税人发生留抵退税的，退税金额不得超过其上一纳税期末的进项税额

B.小型微利企业可以申请增值税留抵退税

C.适用加计抵减政策的纳税人，其可退还的留抵税额=当期期末留抵税额×60%

D.留抵退税不影响纳税人后续期间的进项税额抵扣

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售自产化妆品取得不含税销售额500万元，收取包装费10万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额200万元、税额26万元，发票已认证抵扣。该企业12月应缴纳的增值税为（）万元。（假定化妆品适用13%税率）

A.42

B.44

C.52

D.60

5.根据消费税法律制度的规定，下列业务中，不属于消费税征税范围的是（）。

A.某酒厂生产销售粮食白酒

B.某汽车厂生产销售电动汽车

C.某啤酒厂生产销售啤酒

D.某化妆品公司生产销售高档化妆品

6.某化妆品公司（一般纳税人）2024年10月销售高档化妆品取得不含税收入800万元，另收取包装盒费20万元。当月购进生产用材料取得增值税专用发票，注明金额300万元、税额39万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的消费税和增值税分别为（）万元。（假定高档化妆品适用15%消费税税率）

A.120，58.5

B.120，60

C.108，58.5

D.108，60

7.按照消费税法律制度的规定，下列关于应税消费品计税依据的说法，正确的是（）。

A.纳税人销售应税消费品，以含增值税的销售额为计税依据

B.纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产同类应税消费品的销售价格计算纳税

C.纳税人委托加工应税消费品，以加工费和代收代缴的消费税为计税依据

D.混合销售行为中涉及不同税率应税消费品的，从高确定适用税率

8.下列关于企业所得税收入确认的表述，错误的是（）。

A.企业接受捐赠的货币性资产，应确认为当期收入

B.企业销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入

C.企业对外提供劳务，在提供劳务交易结果能够可靠估计时，按照完工百分比法确认收入

D.企业销售商品，如果合同规定买方有权退货，且企业无法确定退货概率，则不应确认收入

9.某居民企业2024年度实现营业收入800万元，发生广告费和业务宣传费80万元，管理费用中含交际应酬费5万元。已知企业当年符合条件的广告费和业务宣传费扣除比例为30%。该企业2024年度企业所得税前可扣除的广告费和业务宣传费及允许扣除的管理费用中的交际应酬费分别为（）万元。

A.24，4.5

B.24，3

C.30，4.5

D.30，3

10.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算企业应纳税所得额时，不得扣除的是（）。

A.企业参加财产保险支付的保险费

B.企业安置残疾人员发生的工资支出

C.企业为员工购买的商业健康保险支出

D.企业按照规定向员工工会拨缴的工会经费

11.下列关于企业研发费用加计扣除政策的表述，正确的是（）。

A.仅适用于高新技术企业

B.研发费用加计扣除的比例由国务院根据实际情况确定

C.企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，不得享受加计扣除

D.研发费用加计扣除政策仅适用于制造业企业

12.某个人2024年1月取得工资收