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2025年学历类自考康复护理学-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国个人所得税法》，康复护理服务中涉及的大病医疗费用可享受专项附加扣除，扣除限额是多少？

A.2万元/年

B.3万元/年

C.5万元/年

D.不设限额

2、康复护理机构购置价值100万元的康复理疗设备，适用增值税税率是多少？

A.6%

B.9%

C.13%

D.免征

3、企业所得税中，符合条件的康复护理项目支出准予税前扣除，但不得与哪些政策同时享受？

A.高新技术企业优惠

B.加计扣除政策

C.研发费用加计扣除

D.所得税减免

4、康复治疗师参加省级继续教育获得的学分，可享受个人所得税专项附加扣除的金额是多少？

A.300元/年

B.400元/年

C.500元/年

D.800元/年

5、康复机构从患者处收取的康复护理服务费，属于增值税暂行条例中的哪项应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供现代服务

D.转让无形资产

6、企业购买康复护理专用软件的进项税额抵扣比例是多少？

A.100%

B.50%

C.80%

D.70%

7、康复护理服务中涉及进口康复设备的关税税率通常是多少？

A.10%

B.20%

C.25%

D.免征

8、个人因康复护理产生的交通费用，能否在个人所得税专项附加扣除中额外计算？

A.可以

B.不可以

C.需单独申报

D.仅限一次

9、康复护理机构代扣代缴患者个人所得税的义务是什么？

A.必须代扣

B.可协商豁免

C.仅代扣增值税

D.无义务

10、康复项目支出在企业所得税前扣除时，需满足哪些核心条件？

A.取得合法凭证

B.单笔金额≥500元

C.符合政策规定

D.经税务机关备案

11、2025年增值税税率中，一般纳税人销售货物适用的税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.6%

12、企业所得税中，下列哪项不属于免税收入？

A.国债利息收入

B.残疾人员工资加计扣除

C.资助公益慈善组织

D.股权转让收益

13、个人所得税综合所得的起征点为？

A.年度3万元

B.月度5000元

C.季度1.5万元

D.年度6万元

14、消费税中，下列哪项属于从价定率征收？

A.酒精饮料

B.高档化妆品

C.黄酒

D.汽油

15、关税税额计算公式为？

A.完税价格×关税税率

B.完税价格×（1-关税税率）

C.完税价格×增值税税率

D.完税价格×消费税税率

16、房产税中，从租计征的税率是？

A.12%

B.4%

C.5%

D.1.2%

17、契税中，首套房购买家庭住房的税率是？

A.1%

B.1.5%

C.3%

D.5%

18、印花税中，借款合同应缴纳的税率为？

A.0.005%

B.0.05%

C.0.1%

D.1%

19、车辆购置税的计税依据是？

A.不含增值税的购车价格

B.含增值税的购车价格

C.增值税专用发票金额

D.购车发票金额

20、土地增值税中，增值额扣除项目不包括？

A.取得土地使用权所支付的金额

B.新建房及配套设施成本

C.债务重组支付对价

D.政府收取的土地出让金

21、根据中国税制，康复护理机构提供的应税服务适用增值税税率是？

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

22、纳税人因康复治疗产生的医疗费用，在计算个人所得税专项附加扣除时，属于可扣除项目的部分是？

A.全额医疗费用

B.医保目录外自费部分

C.全额医保报销

D.公共交通费用

23、用于康复训练的医疗器械，在增值税进项税额抵扣中，符合条件的是？

A.个人购买且自用

B.医院采购用于治疗

C.企业采购用于员工福利

D.第三方机构租赁使用

24、康复机构接受捐赠的康复设备，在企业所得税前扣除时，按市场价值的比例扣除不超过？

A.100%

B.50%

C.30%

D.10%

25、纳税人因康复护理产生的贷款利息支出，在计算企业所得税时，可加计扣除的比例是？

A.100%

B.50%

C.30%

D.10%

26、康复机构采购的康复训练耗材，适用增值税专用发票税率是？

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

27、纳税人因康复治疗产生的交通费用，在个人所得税专项附加扣除中，每次最多扣除金额是？

A.200元

B.300元

C.500元

D.800元

28、康复机构接受的政府补助，在企业所得税前扣除时，需满足的条件是？

A.不超过项目实际支出

B.全额扣除

C.按实际支出80%扣除

D.需专项申报备案

29、纳税人因康复护理产生的保险费用，在增值税