行政事业单位预算管理与控制重点及案例分析.pdfVIP

第十章行政事业单位预算管理、处理与控制

重点内容：

（一）掌握编制的原则、方法及要求，执行及调整的要求

（二）掌握部门拨款结转和结余管理要求

（三）掌握收支分类科目的内容及运用

（四）掌握国库集中收付制度、公务卡管理制度的基本内容

（五）掌握采购的当事人要求、范围对象、执行模式、采购方式和程序、政策要求和特殊规定

（六）掌握行政事业单位的内容及管理要求（含行政事业单位管理的特殊规定）

（七）掌握行政事业单位财务管理规定和处理

重点内容：

（八）掌握行政事业单位控制的目标、原则、组织实施、风险评估和控制方法、单位层面和业务层面主

要风险和关键控制措施，控制评价与监督

（九）熟悉的编制规程、部门收支预算的内容

（十）熟悉预算绩效管理的原则、内容、方法及要求

【案例分析题一】（2015年必答题）

甲单位为一家省级行政单位，按省厅要求执行行政单位管理、采购等有关规定。2015年3

月，甲单位审计部门对该单位2014年度项目预算管理情况进行审计，重点关注了以下事项：

（1）“线路改造”项目预算160万元，项目于2014年3月全额下达至甲单位零余额账户。该

项目于2014年10月执行完毕通过验收，并按合同完成结算，形成项目支出结余3万元。2014年12月，甲

单位直接将项目结余全部用于“线路改造”项目管理人员培训支出。

（2）“职工改造”项目预算560万元，直接支付额度于2014年4月下达至甲单位。该项

目在管理部门和工程管理部门对改造方案存有较大争议的情况下完成编报，且在项目排序时甲单位未进行严

格审核即优先予以安排。项目到位后，因改造设计方案存有，项目难以实施，预算一直没有执行。

（3）“业务楼配套设备购置”项目预算270万元，项目于2014年3月全额下达至甲单位零余额账

户。该项目计划采购2台大型设备（未纳入集中采购目录范围，但达到采购限额）。在项目执行过程中，

因设备安装场所和用途发生调整，设备购置数量和技术参数出现了较大变更，由此节约设备购置15万元。

2014年6月，甲单位直接同中标供应商签订了255万元的设备购置合同，并完成了设备安装、验收与付款工作。

（4）“行政设备购置”项目预算530万元，按要求纳入预算绩效管理。该项目在2014年

11月执行完毕并通过验收。2014年12月，依据项目支出预算绩效管理有关规定，甲单位组织专家对该项目支出

进行绩效评价，形成绩效评价报告。报告的内容包括：项目基本概况，绩效评价的组织实施情况；绩效评价指标

体系、评价和评价方法；绩效目标的实现程度；存在问题及分析；评价结论及建议；其他需要说明的问

题。甲单位已将该项目支出绩效评价报告存档。

（5）“智能管理信息系统建设”项目预算180万元，项目于2014年5月全额下达至甲单位零余额

账户。经公开招标，甲单位于2014年7月同中标的X公司签订软件开发合同。合同约定：合同签订日支付首笔

款72万元，余款108万元待软件开发完成验收合格后支付。因X公司负责该软件开发的关键技术岗位，软

件开发工作一直处于停滞状态。甲单位为加快预算执行进度，于2014年12月23日将项目剩余108万元一

次性支付给X公司。

假定不考虑其他因素。

要求：

根据国家管理、采购、支出绩效评价等有关规定，逐项事项（1）至（5）是否存在不

当之处；对存在不当之处的，分别说明理由。

1.事项（1）存在不当之处。（1分）

理由：项目结余在统筹用于编制以后年度之前，原则上动用；因特殊情况需在预算

执行中动用的，应报同级部门