初级审计师《审计理论与实务》试题及答案(最新).docxVIP

初级审计师《审计理论与实务》试题及答案(最新)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.审计过程中，注册会计师应当保持独立性的主要目的是什么？()

A.确保审计质量

B.遵守审计准则

C.保护审计师的职业声誉

D.增强审计意见的可信度

2.下列哪项不属于审计计划阶段的工作内容？()

A.确定审计目标和范围

B.评估被审计单位的风险

C.设计审计程序

D.完成审计报告

3.在审计过程中，以下哪项不属于内部控制要素？()

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.监督

4.审计师在执行实质性程序时，以下哪种方法不适用于风险评估？()

A.分析程序

B.审计抽样

C.内部控制测试

D.审计观察

5.审计师在审计过程中，如果发现重大错报风险，应采取的措施是？()

A.忽略该风险

B.增加审计程序的深度和广度

C.减少审计程序的数量

D.延长审计时间

6.审计师在编制审计报告时，应当遵循的原则不包括以下哪项？()

A.客观性原则

B.完整性原则

C.独立性原则

D.公开性原则

7.审计师在执行审计程序时，以下哪种情况可以认为内部控制有效？()

A.内部控制程序复杂，但未发现缺陷

B.内部控制程序简单，但未发现缺陷

C.内部控制程序复杂，发现了缺陷

D.内部控制程序简单，发现了缺陷

8.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在舞弊行为，应如何处理？()

A.忽略该舞弊行为

B.询问被审计单位管理层

C.立即向客户报告

D.暂时保留证据，等待进一步调查

9.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计证据的类型？()

A.内部证据

B.外部证据

C.间接证据

D.会计证据

10.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错报，应如何处理？()

A.忽略该错报

B.询问被审计单位管理层

C.修改审计程序

D.完成审计报告

二、多选题(共5题)

11.审计师在执行风险评估程序时，以下哪些因素需要考虑？()

A.被审计单位行业特点

B.被审计单位内部控制的有效性

C.被审计单位的历史经营状况

D.审计师的职业判断

12.审计师在实施实质性程序时，以下哪些程序可以用来获取审计证据？()

A.审计抽样

B.审计观察

C.分析程序

D.内部控制测试

13.审计师在编制审计报告时，应当遵循的准则包括以下哪些？()

A.中国注册会计师审计准则

B.国际审计准则

C.被审计单位行业规范

D.审计师的职业道德规范

14.审计师在审计过程中，以下哪些行为可能构成舞弊？()

A.被审计单位管理层隐瞒重大交易

B.被审计单位员工篡改财务记录

C.审计师未能发现舞弊行为

D.被审计单位故意夸大资产价值

15.审计师在审计过程中，以下哪些情况可能导致审计风险增加？()

A.被审计单位内部控制薄弱

B.审计师专业胜任能力不足

C.审计环境复杂多变

D.审计时间紧迫

三、填空题(共5题)

16.审计师在执行审计业务时，应当遵循的基本原则包括独立性和______。

17.审计计划阶段的主要工作是______，为审计执行阶段提供指导。

18.审计师在实施风险评估程序时，应考虑被审计单位的______、经营状况和舞弊风险。

19.审计师在编制审计报告时，应当根据______，对财务报表发表审计意见。

20.审计师在执行审计工作时，应遵循的职业道德规范要求其保持______、诚信和独立性。

四、判断题(共5题)

21.审计师在执行审计程序时，如果发现被审计单位存在内部控制缺陷，则可以立即发表否定意见。()

A.正确B.错误

22.审计师在审计过程中，对于所有的审计程序都必须进行详细记录。()

A.正确B.错误

23.审计师在实施风险评估程序时，可以不关注被审计单位的经营环境。()

A.正确B.错误

24.审计师在审计过程中，对于所有的重大交易都必须进行实质性程序。()

A.正确B.错误

25.审计师在编制审计报告时，如果发现被审计单位存在舞弊行为，必须立即向公众披露。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明审计师在审计过程中如何进行风险评估。

27.解释审计抽样在审计