2025年税务师税法二备考冲刺模拟卷（附答案）.docxVIP

2025年税务师税法二备考冲刺模拟卷（附答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.根据《增值税暂行条例》的规定，下列项目不属于增值税征税范围的是（）。

A.寄售商店代委托人销售寄售物品的行为

B.邮政企业销售集邮品

C.电信单位自己销售电信业务，并为客户提供电信服务

D.汽车修理厂提供的大修服务

2.下列关于增值税税率的表述，正确的是（）。

A.商业企业销售自己使用过的固定资产，适用13%的税率

B.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，适用简易计税方法，按3%征收率减按2%征收增值税

C.增值税一般纳税人提供不动产租赁服务，适用6%的税率

D.小规模纳税人销售货物，适用6%的税率

3.某一般纳税人购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该原材料尚未到达企业，但发票已收到并认证抵扣。该企业适用的增值税率为13%，则该业务计入“应付账款”科目的金额为（）万元。

A.100

B.87

C.113

D.130

4.下列关于增值税即征即退政策的表述，不正确的是（）。

A.从事软件开发、集成电路制造等集成电路产业的高新技术企业，销售其自产核心芯片产品的，可以享受增值税即征即退政策

B.利用废旧轮胎生产的胶粉等资源综合利用产品，可以享受增值税即征即退政策

C.一般纳税人销售其自行开发的软件产品，可以享受增值税即征即退政策

D.外商投资企业可以享受增值税即征即退政策

5.下列关于增值税出口退税的表述，正确的是（）。

A.出口货物劳务的增值税退税率就是其适用的增值税税率

B.出口适用零税率的货物，其对应的进项税额可以全部抵扣

C.出口企业应将出口货物的离岸价作为出口销售额计算退税率

D.出口企业申请出口退税时，必须提供出口货物报关单

6.某商贸企业为一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额113万元，该商品适用税率13%。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.6.8

C.8.5

D.9.5

7.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率和从量定额复合计税方法的是（）。

A.白酒

B.卷烟

C.成品油

D.贵重首饰及珠宝玉石

8.某卷烟厂2024年8月销售甲类卷烟200箱，每箱不含税售价10000元；销售乙类卷烟50箱，每箱不含税售价8000元。甲类卷烟消费税税率为56%，加征从量税每箱250元；乙类卷烟消费税税率为36%，加征从量税每箱150元。该卷烟厂8月应缴纳的消费税税额为（）万元。（不含税销售额换算为含税销售额计算消费税）

A.198.5

B.200.5

C.218.5

D.220.5

9.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.纳税人生产应税消费品，为纳税人销售应税消费品的时候

B.纳税人自产自用应税消费品，为应税消费品移送使用的当天

C.纳税人委托加工应税消费品，为纳税人收到加工应税消费品的当天

D.纳税人进口应税消费品，为报关进口的当天

10.某化妆品公司为增值税一般纳税人，2024年9月销售化妆品取得含税销售额200万元，另收取包装物租金5万元（单独核算）。化妆品适用的增值税税率为13%，消费税税率为30%。该公司9月应缴纳的消费税为（）万元。

A.54

B.60

C.64.8

D.70

11.资源税的纳税义务发生时间，根据不同的销售方式，确定方式不包括（）。

A.纳税人销售应税产品，为纳税人收讫销售款或者取得销售款凭据的当天

B.纳税人自产自用应税产品，为移送使用的当天

C.纳税人开采应税产品，为应税产品交付其他单位或者个人的当天

D.纳税人进口应税产品，为报关进口的当天

12.某油田2024年10月销售原油1000吨，每吨不含税价格5000元；开采天然气20