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2025年CPA《税法二》历年真题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（本题型共14小题，每小题1.5分，共21分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税应税消费品的是（）。

A.轮胎

B.高尔夫球杆

C.木制一次性筷子

D.酒精

2.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售白酒取得不含税收入100万元，收取包装物押金2万元。已知白酒适用的增值税税率为13%，消费税税率为20%，则该企业当月应缴纳的增值税额为（）万元。

A.13.00

B.13.40

C.15.30

D.16.40

3.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用增值税税率为（）。

A.0%

B.3%

C.6%

D.13%

4.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是（）。

A.微型企业年度应纳税额小于20万元的，可以申请全额退还增值税留抵税额

B.留抵退税的税额以纳税人申请退税前12个月的增值税进项税额为限

C.纳税人申请留抵退税时，应提供上一纳税期已缴纳税款凭证

D.留抵退税额=先进项税额-已抵减税额-已退税额

5.某居民企业2024年度取得经营收入500万元，发生广告费支出80万元，业务招待费支出50万元。已知广告费和业务招待费的税前扣除限额分别为销售（营业）收入的15%和60%。该企业2024年度企业所得税前可以扣除的广告费和业务招待费合计为（）万元。

A.75

B.80

C.85

D.130

6.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于企业免税收入的是（）。

A.股息、红利收入

B.接受捐赠的货物

C.国债利息收入

D.转让股权取得的收益

7.某居民企业2024年度发生亏损80万元，该企业从被投资企业分回股息收入20万元（被投资企业适用税率15%），该企业2024年度所得税前应调减的应纳税所得额为（）万元。

A.0

B.2

C.5

D.20

8.下列关于固定资产折旧的税务处理，说法正确的是（）。

A.弃用的固定资产，应当停止计提折旧

B.已提足折旧但仍继续使用的固定资产，应当继续计提折旧

C.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计提折旧

D.当月增加的固定资产，应当当月不计提折旧

9.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.复合税率

10.甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月将自产的产品用于赠送客户，该产品成本为80万元，市场售价为100万元（不含税）。已知该产品适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%。甲公司该业务应计入“营业外支出”科目的金额为（）万元。

A.80

B.90

C.100

D.110

11.下列关于企业所得税资产损失税前扣除的说法，正确的是（）。

A.企业发生的资产损失，应当在实际发生并经税务机关审核确认后才能扣除

B.企业以前年度发生的资产损失，可以用当期扣除，也可以用以后年度扣除，但不得用以前年度弥补

C.税法上规定的资产损失，必须是会计上已经计提减值准备的资产损失

D.企业因存货盘亏发生的损失，不属于资产损失税前扣除范围

12.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.独生子女补贴

B.购房补贴

C.保险赔偿款

D.报销的差旅费

13.下列关于个人出租房屋所得个人所得税计税方法的说法，正确的是（）。

A.财产租赁所得以个人每次取得的收入减除规定费用后的余额为应纳税所得额

B.财产租赁所得以个人每次取得的收入为应纳税所得额

C.财产租赁所得不分个人是否住用，均应缴纳个人所得税

D.财产租赁所得减除法定费用后的余额，再减除20%的速算扣除率，即为应纳税额

14.从事生产、经营的纳税人未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处（）万元以下的罚款。

A.1

B.2

C.3

D.5

二、多选题（本题型共10小题，每小