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财务常见问题培训课件

第一章财务岗位职责与分工

财务与出纳的区别与联系财务会计职责财务会计是企业财务管理的核心岗位，主要负责全面的账务处理工作。编制记账凭证与账簿登记月度、季度、年度财务报表编制税务申报与税务筹划配合审计与财务分析成本核算与预算管理出纳岗位职责出纳是资金管理的第一道防线，直接负责企业资金的收付与保管。现金与银行存款的日常收付现金日记账与银行日记账登记支票、汇票等票据管理现金与有价证券的保管银行对账与资金调度协作机制财务与出纳之间需要建立严密的协作与监督机制。出纳不得兼任稽核、会计档案保管每日核对现金与银行存款余额定期进行账实核对与盘点相互监督确保资金安全

财务岗位细分介绍现代企业的财务部门通常会根据业务规模和管理需求，将财务工作细化为多个专业岗位。每个岗位都有明确的职责范围和工作重点，形成专业化的分工协作体系。记账会计负责日常凭证录入、账簿登记、往来账核对、月末结账等基础核算工作，确保账务处理的及时性和准确性。税务会计专门负责各类税种的计算、申报、缴纳工作，处理税务机关的检查与沟通，进行税务筹划与风险防控。成本会计核算产品生产成本、分析成本构成、编制成本报表，为企业定价决策和成本控制提供数据支持。材料会计负责原材料、辅料等物资的入库、出库、盘点核算，编制材料收发存报表，监控材料成本变动。

第二章基础财务知识与会计准则

会计基本概念与核算原则会计的本质与作用会计是以货币为主要计量单位,运用专门的方法,对企业、机关、事业单位和其他组织的经济活动进行连续、系统、全面的反映和监督,为经济管理和决策提供信息的一种经济管理活动。会计的基本职能:核算职能:对经济业务进行确认、计量、记录和报告监督职能:对经济活动的合法性和合理性进行审查决策职能:为管理决策提供相关财务信息借贷记账法基础借贷记账法是国际通用的复式记账方法,以借和贷作为记账符号。记账规则:有借必有贷,借贷必相等账户结构:?资产类账户:借方记增加,贷方记减少?负债类账户:贷方记增加,借方记减少?所有者权益:贷方记增加,借方记减少?成本费用:借方记增加,贷方记减少?收入类账户:贷方记增加,借方记减少资产企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源负债企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务所有者权益

企业会计准则简介我国企业会计准则体系由基本准则和具体准则组成,是企业进行会计核算和编制财务报告的统一规范。《企业会计准则》于2006年发布并持续更新,与国际财务报告准则保持趋同。01基本准则规定会计核算的基本前提、会计信息质量要求、会计要素的定义和确认条件,是整个准则体系的基础和统领。02存货准则明确存货的确认、计量和披露要求,包括存货成本的构成、发出存货的计价方法、存货跌价准备的计提等。03固定资产准则规范固定资产的初始计量、后续计量、折旧方法、减值测试以及处置等会计处理。04无形资产准则界定无形资产的确认标准,明确研发支出资本化条件、摊销方法以及减值处理要求。新旧准则的主要差异:新准则更强调公允价值计量、资产减值测试的严格性、金融工具分类的细化,以及收入确认的五步法模型。企业需要关注准则变化对财务报表的影响,及时调整会计政策。

第三章现金与银行业务实务

库存现金管理要点现金管理核心制度库存现金管理必须遵循严格的内部控制制度,确保资金安全和账实相符。日清月结制度出纳每日必须清点库存现金,核对现金日记账余额,做到账款相符。月末进行全面盘点,编制现金盘点表。凭证审核流程所有现金收支必须有合法原始凭证,经过审批人签字。出纳审核凭证的真实性、完整性、合法性后方可办理收付。限额管理企业应根据日常业务需要,核定库存现金限额。超限额现金应及时存入银行,不得坐支现金。印章使用规范

银行存款与结算管理银行存款是企业资金管理的主要形式,规范的银行结算流程和对账制度是保障资金安全的关键环节。企业应建立完善的银行账户管理制度,定期进行银行对账,及时发现和处理未达账项。获取对账单每月初从银行获取上月银行对账单,或通过网银下载电子对账单逐笔核对将银行对账单与企业银行存款日记账逐笔核对,标注已达账项编制调节表对未达账项编制银行存款余额调节表,调节后双方余额应一致查明原因对长期未达账项进行调查,及时处理异常情况支票管理要点支票领用需登记,注明支票号码和用途支票填写必须规范,大小写金额一致空白支票严禁预先盖章作废支票加盖作废章并妥善保管支票使用情况定期检查资金收付流程审核付款申请单和原始凭证确认审批手续完备办理银行转账或开具支票登记银行存款日记账取得银行回单并归档

第四章应收应付账款管理应收账款和应付账款是企业日常经营中最重要的往来科目,直接影响企业的现金流和营运资金效率。本章将介绍应收应付账款的规范管理方法,帮助企