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浅议案例教学法在《国际税收》课程中的应用

《国际税收》是高校财政学、税收学、国际经济与贸易等专业的核心课程，兼具理论性、实践性与国际性三重特质。其课程内容涵盖税收管辖权、国际重复征税、国际避税与反避税、转让定价、国际税收协定等核心模块，不仅要求学生掌握扎实的理论知识，更需具备运用理论分析和解决跨国税收实务问题的能力。然而，传统《国际税收》教学多以理论讲授为主，存在教学内容抽象晦涩、与跨国税收实务脱节、学生学习主动性不足等痛点，难以有效实现应用型人才培养目标。案例教学法以真实跨国税收案例为载体，能够搭建理论与实践的桥梁，帮助学生深化对国际税收规则的理解，提升实务应用能力。作为长期深耕《国际税收》课程教学一线的教师，深入探索案例教学法在该课程中的应用实践路径，对于优化教学过程、提升教学质量、培养符合社会需求的国际税收专业人才具有重要现实意义。本文结合教学实践经验，从案例教学法在《国际税收》课程中的应用价值、案例选取原则、应用实施路径及优化建议四个维度展开探讨，为《国际税收》课程教学改革提供实践参考。

一、案例教学法在《国际税收》课程中的应用价值

《国际税收》课程的国际性与实务性特质，决定了案例教学法在其中具有不可替代的应用价值，其价值主要体现在化解理论抽象难题、强化实务应用能力、培养国际视野、提升学习主动性四个方面。

（一）化解理论抽象难题，深化知识理解

《国际税收》课程中的诸多核心概念与规则，如税收管辖权的冲突、国际重复征税的减除方法、转让定价的调整原则等，理论性强且抽象难懂，传统讲授式教学易让学生产生畏难情绪。案例教学法通过引入真实的跨国税收案例，将抽象的理论知识转化为具象的实务场景，能够帮助学生直观理解理论的内涵与应用逻辑。例如，在讲解“国际重复征税的减除方法”时，引入“某跨国企业境内外经营所得的税收抵免”案例，通过具体的数据计算与方法对比，让学生清晰掌握免税法、抵免法、税收饶让等方法的适用场景与操作流程，有效化解理论学习的抽象难题，深化对知识的理解与记忆。

（二）强化实务应用能力，适配人才需求

《国际税收》课程的教学目标是培养具备跨国税收实务处理能力的专业人才，而案例教学法是提升学生实务能力的有效途径。在案例教学过程中，学生需要以“税务从业者”的视角，运用所学的国际税收理论与规则，对案例中的跨国税收问题进行分析、研判并提出解决方案。例如，在“国际避税与反避税”模块教学中，通过“某跨国公司利用转让定价转移利润避税”案例，引导学生分析避税行为的构成要件、识别避税漏洞，进而提出针对性的反避税调整方案。这一过程能够直接锻炼学生的问题分析能力、规则应用能力与实务操作能力，使其快速适配企业、税务机关、中介机构等对国际税收专业人才的需求。

（三）拓展国际视野，契合课程特质

《国际税收》课程的国际性特质要求学生具备广阔的国际视野，了解不同国家的税收制度、国际税收规则的发展动态及跨国税收争议的解决机制。案例教学法通过引入不同国家、不同行业的跨国税收案例，能够帮助学生突破地域限制，直观感受国际税收环境的复杂性与多样性。例如，在讲解“国际税收协定”时，引入“中美税收协定下的股息预提所得税优惠”“中欧税收协定中的常设机构认定争议”等案例，让学生了解不同国家税收协定的核心条款差异、国际税收协商的流程与原则，有效拓展国际视野，契合课程的国际性特质。

（四）激发学习主动性，提升教学效果

传统《国际税收》教学的单向灌输模式易导致学生学习被动、参与度低。案例教学法通过设置悬念性、探究性的案例问题，能够有效激发学生的学习兴趣与探究欲望，引导学生主动参与到案例分析、讨论与解决的全过程。例如，在“转让定价管理”教学中，以“某跨国关联企业的无形资产转让定价争议”案例为核心，设置“如何界定无形资产的价值贡献？”“转让定价调整的合理方法有哪些？”等探究性问题，引导学生自主查阅资料、小组讨论、发表观点，在主动探究中提升学习积极性与参与度，进而提升整体教学效果。

二、《国际税收》课程案例教学的案例选取原则

案例是案例教学法的核心载体，案例选取的质量直接决定《国际税收》课程的教学效果。结合《国际税收》课程的特质与学生的认知水平，案例选取需遵循真实性、针对性、适配性、时效性四大核心原则。

（一）真实性原则

真实性是案例教学的基础，也是提升学生实务感知的关键。应优先选取来自跨国企业实务、税务机关执法实践、国际税收仲裁案例、权威机构发布的典型案例等真实素材，避免虚构案例。真实案例能够让学生感受到国际税收规则在实际场景中的应用价值，增强学习的代入感；同时，真实案例中往往包含复杂的国际税收环境、多方利益主体的博弈等因素，能够锻炼学生全面分析问题、解决问题的能力。例如，可选取OECD（经济合作与发展组织）发布的转让定价案例、中国税务总局公布的反避税典型案例、国际税收争议仲裁案例等，确