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资格考试之经济基础(企业所得税、个人所得税法律制度一)试题及

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税人是指哪些主体？()

A.中国境内所有企业

B.中国境内所有企业和取得收入的组织

C.中国境内所有企业和其他取得收入的组织

D.中国境内所有个人和企业

2.企业发生的下列哪项支出不得在税前扣除？()

A.购买固定资产的支出

B.按规定支付的职工工资

C.用于研究开发的费用

D.捐赠支出

3.个人所得税的居民纳税人的定义是什么？()

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内居住满一年的个人

C.在中国境内有住所或者居住满一年的个人

D.在中国境内居住满两年的个人

4.个人所得税的工资薪金所得，每月应纳税所得额的计算公式是什么？()

A.应纳税所得额=工资薪金收入-起征点

B.应纳税所得额=工资薪金收入-扣除项-起征点

C.应纳税所得额=工资薪金收入-捐赠支出-起征点

D.应纳税所得额=工资薪金收入-四金-起征点

5.个人所得税中，下列哪项不属于专项附加扣除项目？()

A.继续教育

B.房贷利息

C.住房租金

D.职业年金

6.企业所得税的税率一般是多少？()

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

7.个人所得税中，稿酬所得的税率是多少？()

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

8.企业所得税中，亏损弥补的期限是多久？()

A.5年

B.10年

C.15年

D.无期限

9.企业所得税中，居民企业的境外所得如何纳税？()

A.仅就中国境内所得纳税

B.仅就境外所得纳税

C.就中国境内和境外所得纳税

D.境外所得不纳税，但需进行申报

二、多选题(共5题)

10.下列哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.利息收入

E.资产收益

11.个人所得税的下列哪些项目可以享受专项附加扣除？()

A.继续教育

B.住房贷款利息

C.住房租金

D.赡养老人

E.职业年金

12.企业所得税中，下列哪些支出可以在税前扣除？()

A.购买固定资产的支出

B.职工工资及三项社会保险费

C.用于研究开发的费用

D.捐赠支出

E.治理环境污染的费用

13.个人所得税中，下列哪些属于工资薪金所得？()

A.基本工资

B.奖金

C.津贴

D.非货币性福利

E.养老保险

14.企业所得税的纳税地点包括哪些？()

A.主要生产经营地

B.注册地

C.注册地和主要生产经营地

D.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点

E.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

三、填空题(共5题)

15.企业所得税的纳税人是指在中国境内的一切企业和其他取得收入的组织，其中企业包括各种所有制形式的企业，如国有企业、集体企业、私营企业、中外合资企业、中外合作企业和__。

16.个人所得税的起征点为每月__元，这是指扣除个人所得税法规定的各项扣除后的应纳税所得额。

17.企业所得税的税率一般为__%，这是企业所得税的基本税率。

18.个人所得税中，工资薪金所得的税率采用__税率，并根据收入水平分为不同的级距。

19.企业所得税的亏损可以在税前弥补的期限最长为__年，这是指企业发生的亏损可以在未来一定期限内通过税前利润进行弥补。

四、判断题(共5题)

20.企业所得税的纳税人仅限于在中国境内注册的企业。()

A.正确B.错误

21.个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所的个人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税率是固定的，不会随着企业所得额的增加而调整。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和赡养老人。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的亏损可以在无限期内通过税前利润进行弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述企业所得税与个人所得税的区别。

26.如何计算个人所得税的应纳税所得额？

27.企业所得税的亏损弥补有哪些规定？

28.个人所得税中，哪些所得属于综合所得？

29.企业所得税