建筑挂靠项目税费计算及结算表.pptxVIP

建筑挂靠项目税费计算及结算表（含实操示例）建筑挂靠业务的核心是被挂靠方（总包单位）代扣代缴各项税费，再与挂靠方（实际施工方）进行最终结算。以下表格包含核心税费计算表、异地施工预缴税费明细表和挂靠结算总表，配套计税逻辑和业务示例，适用于一般计税/简易计税项目，可直接填入数据计算。一、建筑挂靠项目基础信息表（计税依据）二、建筑挂靠项目核心税费计算表（按计税方式区分）说明项目名称合同编号建设单位被挂靠方名称挂靠方名称挂靠管理费费率（%）计税方式（√选）合同总金额（含税，元预计成本发票金额（含税，元）项目所在地是否异地施工（是/否）一般计税□简易计税□

1.一般计税项目：增值税税率9%，进项税额可抵扣（挂靠方需提供增值税专用发票）2.简易计税项目：增值税征收率3%（仅限老项目、清包工、甲供工程），进项税额不可抵扣3.附加税=增值税额×（城建税税率+教育费附加费率+地方教育附加费率），城建税税率按项目所在地区分：市区7%、县城/镇5%、其他1%税种计税依据税率/征收率计算公式代扣方（被应纳税挂靠额（元）方/挂靠方）备注一、增值税一般计税合同总金额÷(1+9%)9%（销项税率）销项税额=含税金额÷1.09×9%应纳税额=销项税被挂额： 靠方 代扣进项税（申进项税额需由挂靠

税种计税依据税率/征收率计算公式应纳税额（元）代扣方（被挂靠备注方/挂靠方）销项税额-额： 报缴方提进项税额（挂 纳）供合靠方提供专应纳税 规专票税额） 额： 票简易计税合同总金额÷(1+3%)应纳税额=3%（征收率含税金额÷1.03×3% 被挂靠方代扣（申报缴纳）不可抵扣进项税额二、附加税费实际缴纳的增值税额城建税：附加税总额7%/5%/1%=增值税额教育费附加：×（城建税税3% 率+被挂靠方代扣（随税率按项目所在地

税种计税依据税率/征收率计算公式应纳税额（元）代扣方（被挂靠备注方/挂靠方）纳）地方教育附 3%+2%） 增值执行加：2% 税缴三、企业所得税方式1：核定征收合同总金额核定利润率8%-10%（按被挂靠方规定）×25%税率应纳税额=含税金额×核定利润率×25% 被挂靠方代扣实操中常用方式，无需挂靠方提供成

税种计税依据税率/征收率计算公式应纳税额（元）代扣方（被挂靠备注方/挂靠方）本票方式2：查账征收项目利润（收入-成本-费用）25%应纳税额=（不含税收入-不含税成本-管理费）×25% 被挂靠方代扣需挂靠方提供足额合规成本票四、个人所得税挂靠方利润（结算金额-成本-税费）经营所得：5%-35%超额累进税率或固定征收率1%-2%方式1：按利润计算方式2：应纳税额=合同金额×固定征收率 被挂靠方代扣实操中多按固定征收率代扣五、合同总金0.03%（建筑应纳税额= 被挂税

税种计税依据税率/征收率计算公式应纳税额（元）代扣方（被挂靠备注方/挂靠方）靠方目：代扣建筑或双安装方各工程自缴承包印花额税安装工程承包合同）含税金额×0.03%纳 合同不含六、挂靠合同总金双方约定费管理额费率（如2%）管理费= 被挂税含税金额× 靠方费，挂靠费率收取单独计算三、异地施工预缴税费明细表（仅异地项目填写）建筑企业异地施工需在项目所在地预缴税费，凭预缴凭证回机构所在地抵减应纳税额。

预缴税种计税依据 预缴率预预缴税缴额（元）日期完税抵减情凭况（是 备注证/否）号回机构所在地抵减剩余7%增值税（一般计税）增值合同总金额÷(1+9%)2% 税（简易计税）城建 预缴增值 项目所在地税 税额 税率教育费附加地方教育附加企业 合同总金 0.2%（跨省 合同总金额÷(1+3%)3% 全额预缴，无抵减随增值税预缴预缴增值税额3% 随增值税预缴预缴增值税额2% 随增值税预缴仅跨省

预缴税种计税依据 预缴率预预缴税缴额（元）日期完税抵减情凭况（是 备注证/否）号项目需预缴项目所在地核定预缴所得 额税个人所得税项目）合同