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机关单位预算执行监督制度

一、总则

机关单位预算执行是财政管理的关键环节，其规范与高效直接关系到公共资源的配置效益和行政效能的发挥。为进一步加强机关单位预算执行监督，确保预算编制科学合理、执行规范有序、资金使用安全高效，依据国家相关法律法规及财经管理制度，结合实际工作情况，特制定本制度。

本制度所称预算执行监督，是指对机关单位预算编制的执行过程、执行结果及其相关经济活动的合法性、合规性、真实性和效益性所进行的监察与督促。监督工作应遵循依法依规、客观公正、全程监控、突出重点、权责对等、注重实效的原则，旨在建立健全内部约束机制，防范财政风险，提升预算管理水平。

本制度适用于各级各类机关单位的预算执行监督活动。各单位应根据本制度，结合自身特点，制定具体实施细则，确保监督工作落到实处。

二、监督主体与职责

预算执行监督工作实行统一领导、分级负责的管理体制。单位负责人对本单位预算执行监督工作负总责，分管财务工作的领导具体负责组织实施。

财务部门是预算执行日常监督的主要职能部门，负责对预算执行的全过程进行日常监控、审核把关和分析反馈。内部审计部门（或指定的监督机构）负责对预算执行情况进行独立的专项审计和重点检查，对发现的问题提出整改意见和处理建议。

各业务部门是本部门预算执行的责任主体，应严格按照批准的预算执行，加强自我约束和管理，并积极配合财务、审计等部门的监督检查工作。纪检监察部门负责对预算执行监督工作中发现的违纪违规行为进行调查和处理。

三、监督内容与重点

预算执行监督的内容应涵盖预算执行的全过程，主要包括：

1.预算收入执行情况：监督各项收入是否及时、足额上缴，有无隐瞒、截留、坐支、挪用等情况；收入核算是否规范，有无虚增、虚减收入等问题。

2.预算支出执行情况：监督各项支出是否严格按照批准的预算科目、数额和用途执行，有无超预算、无预算支出，有无擅自扩大开支范围、提高开支标准等情况。重点关注“三公”经费、会议费、培训费、差旅费等重点科目支出的合规性与效益性。

3.预算调整与调剂情况：监督预算调整、调剂是否符合规定程序，有无擅自调整、调剂预算科目和金额的行为。

4.项目预算执行情况：监督项目预算执行进度与绩效目标的匹配程度，项目资金是否专款专用，项目实施是否达到预期效果，有无损失浪费现象。

5.资产管理情况：监督资产的购置、使用、处置是否符合预算管理和国有资产管理的规定，资产配置是否合理，有无闲置、流失等问题。

6.政府采购执行情况：监督政府采购活动是否严格执行政府采购法律法规和预算规定，采购程序是否规范，采购行为是否公开、公平、公正。

7.合同管理与执行情况：监督经济合同的签订、履行是否符合预算要求，合同款项支付是否合规。

8.内控制度建设与执行情况：监督预算管理相关内控制度是否健全，执行是否有效，能否有效防范各类风险。

监督工作应突出重点领域和关键环节，对重点项目、大额资金支出、以及群众关心的热点问题进行重点监督。

四、监督方式与程序

预算执行监督应采取多种方式相结合，实现事前、事中、事后全过程监督。

1.日常监督：财务部门应通过会计核算、凭证审核、账实核对等方式，对日常经济业务进行实时监督，及时发现和纠正预算执行中的问题。

2.专项监督：针对预算执行中的特定事项或重点问题，由内部审计部门或财务部门牵头组织开展专项检查或审计。

3.动态监控：充分利用信息化手段，对预算执行情况进行动态跟踪和数据分析，及时预警异常情况。

4.绩效监督：将绩效理念贯穿于预算执行监督全过程，对预算项目的实施过程和完成结果进行绩效评价，强化绩效问责。

5.定期报告与分析：各部门应定期向财务部门报送预算执行情况，财务部门汇总分析后，向单位领导报告预算执行进度、存在问题及改进建议。

监督程序一般包括：

（1）制定监督计划：明确监督目标、范围、内容、方法和时间安排。

（2）实施监督检查：收集资料、核查账目、实地查看、约谈相关人员。

（3）形成监督意见：对监督发现的问题进行梳理、分析和定性，提出初步处理意见和整改建议。

（4）下达整改通知：对确认的问题，向被监督部门下达整改通知书，明确整改内容、时限和要求。

（5）跟踪整改落实：督促被监督部门按期完成整改，并对整改情况进行复查。

（6）总结归档：监督工作结束后，形成监督报告，连同相关资料整理归档。

五、监督结果运用与责任追究

预算执行监督结果是改进预算管理、加强内部控制、评价部门绩效、实施奖惩的重要依据。

1.通报与反馈：对预算执行情况良好的部门和个人，可予以表扬；对发现的问题及整改情况，应在一定范围内通报。

2.整改落实：被监督部门对监督发现的问题，必须认真制定整改措施，明确责任人，限期整改，并将整改结果书面报告监督部门。

3.绩效挂钩：将预算执行情