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建筑挂靠项目税费计算及结算表（含实操示例）

建筑挂靠业务的核心是被挂靠方（总包单位）代扣代缴各项

税费，再与挂靠方（实际施工方）进行最终结算。以下表格

包含核心税费计算表、异地施工预缴税费明细表和挂靠结算

总表，配套计税逻辑和业务示例，适用于一般计税/简易计

税项目，可直接填入数据计算。

一、

建筑挂靠项目基础信息表（计税依据）

被

挂项

项合建挂计税合同总预计成是否异

靠挂靠管目

目同设靠方式金额本发票地施工

方理费费所

名编单方（√（含金额（含（是

/

名率（%）在

）

称

号

位

名选）税，元税，元）否）

称

地

称

一般

计税□





简易

计税□

二、

建筑挂靠项目核心税费计算表（按计税方式区分）

说明

1.一般计税项目：增值税税率9%，进项税额可抵扣（挂

靠方需提供增值税专用发票）

2.简易计税项目：增值税征收率3%（仅限老项目、清包

工、甲供工程），进项税额不可抵扣

3.附加税=增值税额×（城建税税率+教育费附加费

率+地方教育附加费率），城建税税率按项目所在地

区分：市区7%、县城/镇5%、其他1%

代扣

方

（被

税率

/

征收应纳税

税种

计税依据

计算公式

挂靠备注

率

额（元）

方

/

挂靠

方）

一、

增值