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2025税务师考试《税法一》模拟试题及答案

一、单项选择题（每题1.5分，共30分）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2025年3月将自产的一批高档化妆品无偿赠送给关联企业，该批化妆品生产成本为80万元，成本利润率为5%，无同类产品销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。甲公司上述行为应确认的增值税销项税额为（）万元。

A.11.20

B.12.32

C.13.02

D.14.56

2.2025年4月，乙企业（小规模纳税人）销售自产的农产品取得含税收入20.6万元，销售自己使用过的设备（2018年购入）取得含税收入1.03万元。乙企业当月应缴纳增值税（）万元。（小规模纳税人适用3%征收率，2025年延续“3%减按1%”优惠）

A.0.21

B.0.20

C.0.63

D.0.61

3.下列行为中，应征收消费税的是（）。

A.卷烟厂将自产烟丝连续生产卷烟

B.白酒厂将自产白酒用于职工福利

C.汽车厂将自产电动汽车赠送给客户

D.化妆品厂将自产普通护肤品用于市场推广

4.丙企业为增值税一般纳税人，2025年5月进口一批高档手表，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为20%，高档手表消费税税率为20%。丙企业进口环节应缴纳消费税（）万元。

A.100

B.120

C.150

D.200

5.2025年6月，丁房地产开发公司销售自行开发的商品房取得不含税收入3000万元，该项目对应的土地价款为1200万元（已取得省级财政票据）。丁公司选择一般计税方法计算增值税，当月应确认的销项税额为（）万元。

A.252

B.288

C.330

D.390

6.下列关于资源税的表述中，正确的是（）。

A.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税

B.煤炭资源税实行从量定额计征

C.外购原煤与自采原煤混合销售的，一律按销售数量全额计税

D.资源税的纳税地点为机构所在地

7.戊公司2025年7月实际缴纳增值税100万元、消费税50万元，因延迟缴纳增值税被加收滞纳金2万元。已知当地城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率为2%。戊公司当月应缴纳城市维护建设税及附加（）万元。

A.18

B.18.24

C.12

D.12.24

8.2025年8月，己企业转让一栋旧办公楼，取得不含税收入800万元。该办公楼账面原值为500万元，已提折旧200万元，经评估机构评定的重置成本为600万元，成新度折扣率为60%。转让时缴纳印花税0.4万元（不含增值税），城市维护建设税及附加4.5万元。己企业转让旧办公楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.54.3

B.63.9

C.72.6

D.81.2

9.下列关于关税完税价格的表述中，正确的是（）。

A.进口货物的保险费无法确定时，按“货价加运费”的3‰计算

B.出口货物的完税价格包含离境口岸至境外口岸的运费

C.进口货物的购货佣金应计入完税价格

D.以租赁方式进口的货物，以租金作为完税价格

10.庚公司为增值税一般纳税人，2025年9月发生以下业务：销售自产设备取得不含税收入200万元；提供设备维修服务取得不含税收入10万元；因管理不善丢失一批原材料，该批原材料成本为5万元（已抵扣进项税额0.65万元）。庚公司当月应转出的进项税额为（）万元。

A.0

B.0.65

C.0.58

D.0.72

11.2025年10月，辛酒厂（增值税一般纳税人）销售自产白酒10吨，取得不含税收入50万元，同时收取包装物押金2.26万元（约定3个月后退还）。已知白酒消费税税率为20%加0.5元/500克。辛酒厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.10.2

B.10.45

C.11.2

D.11.45

12.下列关于增值税留抵退税的表述中，错误的是（）。

A.小型企业可以申请一次性退还存量留抵税额

B.制造业企业增量留抵税额按月全额退还

C.留抵退税后，应相应调减当期进项税额

D.纳税人出口货物适用免抵退税办法的，应先办理免抵退税再申请留抵退税

13.壬公司2025年11月开采原煤1000吨，对外销售800吨，取得不含税收入40万元；移送200吨用于连续生产洗选煤，洗选煤对外销售150吨，取得不含税收入15万元。原煤资源税税率为5%，洗选煤折算率为80%。壬公司当月应缴纳资源税（）万元。

A.2.0

B.2