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2-企业重组业务企业所得税处理若干问题

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业重组中，哪些情形下可以适用特殊性税务处理？()

A.股权转让

B.资产收购

C.企业合并

D.以上都是

2.企业在重组过程中，如何确定其资产转让所得的计税基础？()

A.以资产原值减去折旧计算

B.以资产公允价值计算

C.以资产原值计算

D.以上都不对

3.企业在重组过程中，如果涉及债务重组，债务重组收益如何处理？()

A.作为收入确认

B.作为递延收益

C.不确认收入

D.以上都不对

4.企业在重组过程中，如何确定其股权支付的成本？()

A.以被支付股权的公允价值确定

B.以被支付股权的账面价值确定

C.以被支付股权的评估价值确定

D.以上都不对

5.企业在重组过程中，如果涉及非货币性资产交换，如何确定资产转让所得？()

A.以换出资产的公允价值减去换出资产的账面价值

B.以换入资产的公允价值减去换出资产的账面价值

C.以换出资产的公允价值减去换入资产的公允价值

D.以上都不对

6.企业在重组过程中，如何确定其资产处置的计税基础？()

A.以资产原值减去折旧计算

B.以资产公允价值计算

C.以资产账面价值计算

D.以上都不对

7.企业在重组过程中，如果涉及亏损弥补，如何处理？()

A.直接抵减当期应纳税所得额

B.作为递延收益处理

C.不允许弥补

D.以上都不对

8.企业在重组过程中，如何确定其资产重估增值的计税基础？()

A.以资产重估增值的金额

B.以资产原值减去折旧后的金额

C.以资产重估后的金额

D.以上都不对

9.企业在重组过程中，如果涉及税收优惠政策，如何享受？()

A.在重组完成后申请享受

B.在重组过程中申请享受

C.不需要申请，直接享受

D.以上都不对

10.企业在重组过程中，如何确定其非货币性资产交换的税务处理？()

A.按照公允价值计税

B.按照账面价值计税

C.按照评估价值计税

D.以上都不对

二、多选题(共5题)

11.企业重组业务中，以下哪些情况可以认定为特殊性税务处理？()

A.股权转让

B.资产收购

C.企业合并

D.企业分立

E.经营权转让

12.企业在重组过程中，以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.评估费用

B.咨询费用

C.资产处置费用

D.征收补偿费用

E.以上都不可以

13.企业重组业务中，以下哪些资产可以按照公允价值确定计税基础？()

A.土地使用权

B.房屋建筑物

C.机器设备

D.软件著作权

E.以上都不可以

14.企业在重组过程中，以下哪些情形下可以享受递延纳税政策？()

A.股权支付部分不确认损益

B.资产转让部分不确认损益

C.债务重组部分不确认损益

D.以上都是

E.以上都不是

15.企业重组业务中，以下哪些税收优惠政策可以适用？()

A.免征企业所得税

B.减半征收企业所得税

C.递延纳税

D.专项扣除

E.以上都不适用

三、填空题(共5题)

16.企业重组业务中，特殊性税务处理适用于哪些重组方式？

17.企业在重组过程中，资产转让所得的计税基础应按照什么价值确定？

18.企业在重组过程中，如果涉及债务重组，债务重组收益应如何处理？

19.企业在重组过程中，股权支付的成本应如何确定？

20.企业在重组过程中，亏损可以如何处理？

四、判断题(共5题)

21.企业重组业务中，所有的重组方式都可以适用特殊性税务处理。()

A.正确B.错误

22.企业在重组过程中，如果涉及债务重组，债务重组收益必须作为收入确认。()

A.正确B.错误

23.企业在重组过程中，资产重估增值的部分可以直接计入当期应纳税所得额。()

A.正确B.错误

24.企业在重组过程中，如果涉及股权支付，则不产生所得税的递延效应。()

A.正确B.错误

25.企业在重组过程中，可以同时享受多种税收优惠政策。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：企业在重组过程中，如何确定资产转让所得的计税基础？

27.问：企业重组业务中，特殊性税务处理的适用条件是什么？

28.问：企业在重组过程中，如何处理债务重组收益？

29.问：企业在重组过