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2025年税务会计题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当按下列规定扣除，下列哪项不符合税法规定？

A.销售商品相关的广告费和业务宣传费

B.职工工资薪金支出

C.购买办公设备的支出

D.非广告性质的赞助支出

答案：D

2.根据企业所得税法，下列哪项收入不属于免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.生产经营中的财产转让收益

D.符合条件的非营利组织的收入

答案：C

3.企业发生的下列支出，哪一项不能在税前扣除？

A.存货的合理损耗

B.职工福利费支出

C.资产租赁费支出

D.超过规定比例的广告费支出

答案：D

4.根据个人所得税法，下列哪项收入应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税？

A.稿酬所得

B.利息所得

C.劳务报酬所得

D.工资薪金所得

答案：D

5.企业发生的下列哪项支出，在计算企业所得税时不得扣除？

A.职工教育经费支出

B.业务招待费支出

C.资产折旧费用

D.超过规定比例的捐赠支出

答案：D

6.根据增值税法，下列哪项销售行为不属于增值税征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让土地使用权

D.出口货物

答案：D

7.企业发生的下列哪项支出，在计算企业所得税时可以全额扣除？

A.资产租赁费支出

B.职工福利费支出

C.广告费支出

D.资产减值损失

答案：D

8.根据个人所得税法，下列哪项收入应按“经营所得”项目缴纳个人所得税？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.经营所得

D.利息所得

答案：C

9.企业发生的下列哪项支出，在计算企业所得税时可以加计扣除？

A.广告费支出

B.职工教育经费支出

C.业务招待费支出

D.资产租赁费支出

答案：B

10.根据增值税法，下列哪项行为不属于增值税应税行为？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让土地使用权

D.出口货物

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.企业发生的下列支出，哪些可以在税前扣除？

A.存货的合理损耗

B.职工工资薪金支出

C.资产租赁费支出

D.超过规定比例的业务招待费支出

答案：A,B,C

2.根据企业所得税法，下列哪些收入属于免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.生产经营中的财产转让收益

D.符合条件的非营利组织的收入

答案：A,B,D

3.企业发生的下列支出，哪些不能在税前扣除？

A.超过规定比例的广告费支出

B.职工福利费支出

C.资产租赁费支出

D.超过规定比例的捐赠支出

答案：A,D

4.根据个人所得税法，下列哪些收入应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税？

A.稿酬所得

B.利息所得

C.劳务报酬所得

D.工资薪金所得

答案：C,D

5.企业发生的下列支出，哪些在计算企业所得税时可以加计扣除？

A.广告费支出

B.职工教育经费支出

C.业务招待费支出

D.资产减值损失

答案：B,D

6.根据增值税法，下列哪些销售行为属于增值税征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让土地使用权

D.出口货物

答案：A,B,C

7.企业发生的下列支出，哪些在计算企业所得税时不得扣除？

A.超过规定比例的业务招待费支出

B.职工福利费支出

C.资产租赁费支出

D.超过规定比例的捐赠支出

答案：A,D

8.根据个人所得税法，下列哪些收入应按“经营所得”项目缴纳个人所得税？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.经营所得

D.利息所得

答案：C

9.企业发生的下列支出，哪些在计算企业所得税时可以全额扣除？

A.资产租赁费支出

B.职工福利费支出

C.广告费支出

D.资产减值损失

答案：D

10.根据增值税法，下列哪些行为不属于增值税应税行为？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让土地使用权

D.出口货物

答案：D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当按下列规定扣除，这一说法正确。

答案：正确

2.根据企业所得税法，下列收入不属于免税收入，这一说法正确。

答案：正确

3.企业发生的下列支出，不能在税前扣除，这一说法正确。

答案：正确

4.根据个人所得税法，下列收入应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税，这一说法正确。

答案：正确

5.企业发生的下列支出，在计算企业所得税时不得扣除，这一说法正确。

答案：正确

6.根据增值税法，下列销售行为不属于增值税征税范围，这一说法正确。

答案：正确