银行业重点风险防范指南-3授信业务重要风险点及防范措施.docxVIP

前言

授信业务作为商业银行的核心资产业务，是银行利润的主要来源之一，但其伴随的风险也最为集中和突出。在当前复杂多变的经济金融形势下，各类风险因素交织叠加，对商业银行授信业务的稳健运营构成严峻挑战。本指南旨在结合实践经验，深入剖析授信业务各环节存在的重要风险点，并提出针对性的防范措施，以期为银行业机构提升授信风险管理水平提供有益参考。

一、客户准入与尽职调查阶段：源头把控的基石

客户准入与尽职调查是授信业务的第一道关口，其质量直接决定了后续风险管理的难易程度。此阶段的核心风险在于未能充分识别客户的真实风险状况，导致“病从口入”。

（一）重要风险点：信息不对称与虚假陈述风险

*风险表现：客户为获取授信，可能隐瞒关键不利信息，或提供虚假的财务报表、经营数据、交易背景等。银行若未能有效甄别，极易被误导，对客户的偿债能力和意愿产生误判。部分客户甚至通过关联交易、空壳公司等方式进行欺诈性融资。

*风险危害：直接导致授信决策失误，形成不良资产，甚至引发声誉风险和法律纠纷。

（二）防范措施：强化尽职调查，穿透识别风险

1.坚持“双人四眼”原则，深化实地调查：客户经理须对客户进行全面、深入的实地走访，不仅要与企业负责人沟通，还应与财务、生产、销售等关键部门人员交流，核实经营场所、生产状况、存货及应收账款等真实情况。避免过度依赖客户提供的书面材料。

2.加强信息交叉验证：充分利用人民银行征信系统、工商、税务、海关、行业协会等外部信息平台，对客户提供的信息进行多方验证。关注企业及其实际控制人、主要关联方的涉诉、担保、行政处罚等负面信息。

3.审慎评估第一还款来源：重点分析客户主营业务的稳定性、盈利能力、现金流状况，以及未来的发展前景。财务报表分析不应仅停留在表面数据，要深入理解数据背后的业务逻辑，识别粉饰或操纵痕迹。对于民营企业，尤其要关注实际控制人的个人信用、从业经验及品行。

4.规范关联交易审查：警惕客户通过复杂的关联交易结构转移资产、虚增收入或掩盖风险。要全面梳理客户的关联关系网络，分析关联交易的真实性、公允性及其对客户偿债能力的影响。

二、授信审查审批阶段：科学决策的核心

授信审查审批是控制风险的关键环节，其核心在于基于充分的尽职调查信息，进行客观、独立、审慎的风险评估与决策。

（一）重要风险点：风险评估不足与审批标准执行不力风险

*风险表现：审查人员对行业风险、客户经营风险、财务风险、担保风险等评估不够深入、全面，未能揭示潜在的重大风险隐患。或在审批过程中，因各种因素影响，未能严格执行既定的授信政策和审批标准，导致“带病审批”。

*风险危害：使得本应拒绝或需严格限制的授信项目获得通过，为日后风险爆发埋下伏笔。

（二）防范措施：完善审查机制，坚守审批底线

1.建立健全独立的授信审查体系：确保审查人员具备专业素养和独立性，能够客观、公正地对授信项目进行评估，不受客户经理或其他外部因素的不当干预。

2.强化对行业风险和区域风险的研判：将客户风险置于宏观经济周期、行业发展趋势和区域经济环境中进行综合考量，对产能过剩、环保不达标、政策受限等行业的客户要从严把关。

3.审慎评估担保的有效性和充足性：对于抵质押担保，要关注抵押物的权属、价值稳定性、变现能力以及评估报告的真实性和合理性，避免过度依赖评估价值。对于保证担保，要严格审查保证人的担保意愿、代偿能力和资信状况，防止“互保圈”、“连保链”风险。

4.严格执行授信审批授权和集体决策制度：明确各级审批人员的权限和责任，对于大额、复杂、高风险授信项目，必须经过集体审议决策，确保审批过程的合规性和审慎性。

5.加强对授信方案的合理性审查：包括授信额度、期限、利率、还款方式、用途限制等，确保授信方案与客户的实际需求、风险状况和承受能力相匹配，同时符合银行的收益要求。

三、合同签订与放款阶段：法律保障与合规操作的关键

合同是明确授信双方权利义务的法律文件，放款则是授信资金最终交付的环节，二者的规范性直接关系到银行债权的安全。

（一）重要风险点：合同风险与放款环节操作风险

*风险表现：合同条款不严谨、存在法律瑕疵，或未能将审批确定的关键风险控制措施完整、准确地纳入合同；放款前未严格落实审批条件，或对支付环节的真实性、合规性审核不严，导致资金被挪用或流入禁止领域。

*风险危害：可能导致银行债权无法得到有效法律保障，或因资金用途失控而加剧信用风险，甚至引发合规风险。

（二）防范措施：规范合同管理，严控放款流程

1.使用标准化合同文本并加强法律审查：优先使用银行制定的标准合同文本，对于特殊情况需要修改或补充的条款，必须经过法律部门审查，确保合同的合法性、严谨性和可执行性。

2.确保合同要素与审批内容一致：合同中的授信金额、期限、利率、担