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幼儿园财务管理制度细则幼儿园财务管理条例

第一章总则

第一条为规范本园经济行为，保障国有资产与捐赠资产安全完整，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》《幼儿园收费管理暂行办法》及地方教育、财政、物价、审计等部门最新文件，结合本园“以儿童发展为中心、以服务质量为核心”的办园宗旨，制定本细则。

第二条本细则所称“本园”指依法取得办学许可证、在民政部门登记为民办非企业单位的××幼儿园；“财务活动”指预算、收入、支出、票据、资产、负债、清算、财务报告、内部控制、绩效评价、信息公开、审计监督等全部经济事项。

第三条财务管理基本原则：依法依规、收支两条线、量入为出、专款专用、绩效导向、风险可控、公开透明、责任到人。

第四条财务管理实行“董事会领导、园长负责、财务部门执行、职能部门配合、教职工监督、家长参与、政府监管”的七级治理结构，任何个人不得凌驾于制度之上。

第二章财务机构与岗位

第五条本园设置独立的财务室，隶属园长直接管理，业务上接受董事会审计委员会指导，不得与后勤、采购、招生、人事合署办公。

第六条财务室定岗四人：财务主管（中级以上职称，五年以上教育行业经验）、会计（持会计从业资格证，熟悉政府会计制度）、出纳（持出纳证，本地户籍且有担保）、资产管理员（兼稽核，持固定资产管理师证）。四人互为AB角，不得串岗。

第七条关键岗位实行“三年轮岗+强制休假+离任审计”制度；园长直系亲属、董事会成员直系亲属不得在财务室任职。

第八条财务室配备独立保险柜、带锁票据柜、双道防盗门、高清监控、UPS不间断电源、财务专用内网，禁止接入外网；所有密码每季度更换一次，纸质资料不得带离园区。

第三章预算管理

第九条预算年度自公历1月1日至12月31日，实行“二上二下”编审流程：

（一）每年9月15日前，各部门根据事业计划提交“零基预算”申报表，详细列明活动名称、目标、受益幼儿人数、支出标准、测算依据、绩效指标；

（二）财务室汇总后形成“一上”预算草案，报园长办公会初审，重点审核收费标准是否突破政府指导价、人员经费是否超过规定比例、设备购置是否重复；

（三）10月10日前，董事会审计委员会组织专家、家长代表、社区居委进行“一下”质询，现场答辩，砍掉无效支出；

（四）10月25日前，财务室根据质询意见修改形成“二上”预算，提交董事会表决，三分之二以上董事同意方可通过；

（五）11月15日前，报区教育局、区民政局、区发改委“二下”备案，接受联审；

（六）12月1日前，由园长向全体教职工、家长委员会书面公布正式预算，同时在园门口公示栏张贴，公示期不少于10个工作日。

第十条预算一经批复，原则上不予调整。确需调整的，须书面说明理由，5万元以下由园长与财务主管联签；5—20万元追加董事会审批；20万元以上报教育、民政、财政三部门联审。

第十一条建立预算执行“红绿灯”预警：每月5日前，财务室出具《预算执行月报》，对执行率低于60%或高于90%的项目亮黄灯，低于40%或高于100%亮红灯，并向责任部门下发《整改通知书》，限期10个工作日内整改到位。

第四章收入管理

第十二条本园收入分为保教费、住宿费、伙食费、代收费、捐赠收入、政府购买服务收入、国有资产有偿使用收入、其他合法收入八类，全部纳入财政备案账户，不得坐支、截留、私存。

第十三条保教费实行政府指导价，按照“新生新办法、老生老办法”执行；任何班级不得另行收取特色班、实验班、材料费、空调费、取暖费、校园安保费等。

第十四条伙食费按“据实收取、单独核算、期清期结、多退少补”原则，每月公布带量食谱、采购价格、盈亏情况，盈亏超过±3%时，自动触发退费或补收机制。

第十五条代收费包括体检费、外出活动费、城镇居民医保，一律由家长自愿书面确认，费用直接支付给服务提供方，本园不垫付、不加价、不计入收入。

第十六条接受捐赠须签订三方协议（捐赠方、本园、区教育局），明确资金用途、使用期限、绩效目标、违约责任；捐赠资金进入“捐赠专户”，不得用于人员奖金、分红、对外投资。

第十七条所有收费使用财政部统一监制的“中央非税收入统一票据”或“公益事业捐赠票据”，开票人与收款人分离，当日现金最迟次日缴存银行，不得以个人微信、支付宝收款。

第十八条建立“收费日清+银行对账+家长短信”三位一体核对机制：每日17:00出纳填写《收费日清表》，会计次日9:00前完成银行对账，系统自动向家长推送缴款成功短信，异常短信30分钟内响应。

第五章支出管理

第十九条支出实行“分类管理+分级授权+双重复核”：

（一）人员经费：占保教费收入比例不超过55%，含工资、社保、公