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师《财政税收专业知识与实务》全真模拟试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内居住的企业和其他组织，下列哪项不属于企业所得税的纳税人？()

A.外国企业

B.中外合资企业

C.国有企业

D.个人独资企业

3.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

4.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，下列哪项不属于影响应纳税所得额的因素？()

A.收入总额

B.费用支出

C.所得减免

D.税收滞纳金

5.个人所得税的税率分为几个级距？()

A.三级

B.四级

C.五级

D.六级

6.下列哪项不属于增值税的征税对象？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售土地

7.企业所得税的纳税人应当自月份或者季度终了之日起多少日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表？()

A.15日内

B.20日内

C.25日内

D.30日内

8.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.以上都是

9.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年一次

B.每半年一次

C.每季度一次

D.每月一次

二、多选题(共5题)

10.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

11.增值税的征税范围包括哪些？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定率征收

13.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.利息支出

B.投资损失

C.财产损失

D.捐赠支出

14.增值税的税率分为哪几档？()

A.基本税率

B.低税率

C.零税率

D.征收率

三、填空题(共5题)

15.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人实行增值税的计税方法为______。

16.企业所得税的纳税年度自公历每年的______月______日起至次年的______月______日止。

17.个人所得税的征收方式主要有______和______两种。

18.增值税的税率分为______、______和______三档。

19.企业所得税的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=______-______。

四、判断题(共5题)

20.增值税的纳税人可以自行选择一般纳税人和小规模纳税人的身份。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而调整。()

A.正确B.错误

23.增值税的进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的亏损可以在以后年度结转弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.什么是增值税？简述其基本特征。

26.什么是企业所得税？简述其纳税义务人的定义。

27.个人所得税的征收方式有哪些？为什么需要根据不同情况进行选择？

28.增值税的税率分为几档？分别适用于哪些情况？

29.企业所得税的亏损结转弥补有何规定？有何意义？

师《财政税收专业知识与实务》全真模拟试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，不包括销售不动产。

2.【答案】D

【解析】个人独资企业不属于企业所得税的纳税人，其应缴纳个人所得税。

3.【答案】C

【解析】增值税的税率分为三档，分别为基本税率、低税率和零税率。

4.【答案】D

【解析】税收滞纳金不属于影响应纳税所得额的因素，它是由于纳税人未按时缴纳而应支付的罚款。

5.【答案】D

【解析】个人所得税的税率分为六级，