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企业财务预算编制及执行管理办法

第一章总则

第一条目的与依据

为规范企业财务预算管理，提高预算编制的科学性、执行的严肃性以及资金使用效益，确保企业战略目标的实现和可持续发展，依据国家相关财经法律法规及本企业实际经营情况，特制定本办法。本办法旨在通过系统化、规范化的预算管理流程，强化企业内部管控，优化资源配置，防范经营风险。

第二条定义与范围

本办法所称财务预算，是指企业在特定会计期间内，根据战略规划、经营目标和市场预测，对未来的经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量、经营成果和财务状况进行的预期安排。预算管理范围涵盖企业全部经济活动及其过程，包括但不限于经营预算、资本预算和财务预算的编制、执行、控制、调整、分析与考核等环节。

第三条基本原则

企业财务预算管理应遵循以下基本原则：

1.战略导向原则：预算编制应紧密围绕企业发展战略和年度经营目标，确保预算与战略规划的一致性。

2.效益优先原则：以提高经济效益为中心，优化资源配置，力求投入产出比最大化。

3.全面性原则：预算编制应覆盖企业所有业务单元、部门及主要经济活动，实现全员、全过程、全方位的预算管理。

4.审慎性原则：预算编制应充分考虑市场变化和经营风险，保持必要的谨慎，避免过度乐观或保守。

5.可控性原则：预算目标应分解到具体责任主体，确保责任明确、权责对等，预算执行过程可控。

6.严肃性与灵活性相结合原则：预算一经批准，应严格执行；同时，当内外部环境发生重大变化时，应按规定程序进行必要调整。

第四条适用范围

本办法适用于企业及所属各部门、全资及控股子公司（以下统称“各单位”）的财务预算管理工作。各单位可根据本办法，结合自身特点制定具体实施细则，但不得与本办法的基本原则和主要规定相抵触。

第二章预算组织体系与职责

第五条预算管理决策机构

企业设立预算管理委员会（或类似决策机构，以下统称“预算委员会”），作为财务预算管理的最高决策机构。预算委员会主任通常由企业主要负责人担任，成员包括分管财务、经营、生产等方面的负责人及相关部门负责人。其主要职责包括：

1.审议并批准企业预算管理办法、实施细则及相关制度。

2.根据企业战略规划和年度经营目标，审议并确定年度预算总目标及预算编制政策。

3.审议并批准企业年度财务预算方案、预算调整方案。

4.协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。

5.审议并批准预算考核结果及相关奖惩方案。

第六条预算管理日常工作机构

企业财务管理部门是预算管理的日常工作机构，在预算委员会的领导下开展工作。其主要职责包括：

1.组织拟订企业预算管理办法、实施细则及相关制度，并提交预算委员会审议。

2.根据预算委员会确定的预算总目标和编制政策，具体组织和指导各单位、各部门的预算编制工作。

3.负责预算的汇总、审核、平衡，并编制企业整体年度财务预算草案，提交预算委员会审议。

4.负责预算指标的分解与下达。

5.跟踪、监控预算执行情况，定期进行预算执行分析，及时向预算委员会报告预算执行中的重大差异和问题。

6.受理各单位、各部门的预算调整申请，进行初步审核并提出意见，按程序提交预算委员会审议。

7.组织开展预算执行情况的考核与评价工作，提出考核结果和奖惩建议，提交预算委员会审议。

8.负责预算管理的其他日常工作，如预算档案管理、预算信息系统维护等。

第七条预算执行单位

各业务部门、职能部门及所属单位是预算的具体执行单位。其主要职责包括：

1.严格执行经批准的本单位、本部门预算。

2.根据企业预算编制要求和本单位、本部门的经营计划，负责编制本单位、本部门的预算草案，并对其真实性、合理性负责。

3.对预算执行过程进行日常控制和管理，确保预算目标的实现。

4.定期分析本单位、本部门预算执行情况，及时发现并上报预算执行中存在的问题，并提出改进措施。

5.当内外部环境发生重大变化，确需调整预算时，按规定程序提出预算调整申请。

6.配合预算管理日常工作机构开展预算的汇总、审核、分析、考核等工作。

第三章预算编制

第八条预算编制原则与要求

预算编制除应遵循本办法第三条规定的基本原则外，还应符合以下具体要求：

1.以销定产、以产定耗：经营预算的编制应首先以销售预算为起点，根据销售预算合理安排生产预算，进而确定成本费用预算。

2.量入为出、收支平衡：在收入预算的基础上，合理安排支出预算，确保现金流的平衡和财务稳健。

3.细化分解、责任到人：预算指标应尽可能细化，并分解落实到具体的责任部门和责任人。

4.数据真实、依据充分：预算编制所依据的数据和信息应真实可靠，预测应有合理的依据和假设。

5.上下结合、分级编制：采用自上而下、自下而上、上下结合的