工程成本核算及成本控制报表模板.docVIP

工程成本核算及成本控制报表模板使用指南

一、适用项目类型与管理阶段

二、标准化操作流程

（一）前期准备：基础资料收集与成本科目搭建

资料收集：整理项目合同（含总包合同、分包合同、采购合同）、施工图纸、施工组织设计、预算书（定额计价或工程量清单计价）、进度计划、材料采购台账、人工考勤记录、机械使用台账等基础文件，保证数据来源完整、准确。

成本科目划分：根据《建设工程工程量清单计价规范》及企业内部管理需求，设置一级科目（如直接成本、间接成本、税金等）及二级明细科目（直接成本下设材料费、人工费、机械使用费；间接成本下设管理人员薪酬、办公费、临时设施费等），形成标准化的成本核算科目体系。

（二）成本核算：动态归集与分摊

直接成本核算：

材料费：根据材料采购台账和领料单，按“实际采购量×加权平均单价”核算，区分主要材料（钢筋、混凝土等）和辅助材料（模板、脚手架等），同步记录材料损耗率（如预算损耗率3%，实际损耗率超则需分析原因）。

人工费：依据人工考勤记录和分包合同，按“实际工日×日单价”计算，涵盖自有工人薪酬及分包队伍费用，重点关注零用工签证的合规性（需附项目经理*某签字的确认单）。

机械使用费：根据设备租赁合同和台班记录，按“租赁台班×台班单价”或“自有设备折旧费+燃料动力费+人工操作费”核算，大型机械（塔吊、挖掘机等）需单独登记使用时长和作业部位。

间接成本核算：

按部门或项目周期归集费用，如管理人员薪酬依据工资表分摊至项目，办公费、差旅费以发票及报销单为依据，临时设施费按摊销期限（如工期12个月，按月分摊折旧）。

成本分摊：对于涉及多个子项目或分部分项工程的共同费用（如联合机械使用费），按工程量占比、工期占比或预算成本占比进行合理分摊，保证成本归属清晰。

（三）成本对比：预算与实际差异分析

编制成本对比表：将核算后的实际成本与预算成本（或目标成本）按科目逐一对比，计算差异额（实际成本-预算成本）和差异率（差异额/预算成本×100%），识别超支或节约科目。

差异原因溯源：

超支原因分析：如材料费超支可能因市场价格波动、设计变更导致用量增加、施工损耗超标；人工费超支可能因用工效率低、零用工签证过多；机械使用费超支可能因设备故障停机或租赁单价上涨。

节约原因分析：如材料费节约可能因集中采购降低单价、优化施工工艺减少损耗；人工费节约可能因班组管理高效、减少窝工。

责任界定：结合成本科目对应的责任部门（如材料费由物资部负责，人工费由工程部负责），明确差异责任主体，避免责任模糊。

（四）成本控制：制定优化措施

针对超支科目制定控制方案：

材料费超支：与供应商重新谈判价格、寻找替代材料、加强现场材料管理（如限额领料、余料回收）。

人工费超支：优化施工班组组合、推行计件工资制、减少不必要的夜间施工和加班。

机械使用费超支：合理安排设备进退场时间、提高设备利用率、租赁与自有设备组合降低成本。

动态跟踪调整：每周或每月召开成本分析会（由项目经理*某主持，财务、工程、物资等部门参与），评估控制措施执行效果，根据项目进展（如设计变更、工期调整）及时调整成本目标和控制策略。

（五）报表输出：成本控制报告

编制核心报表（详见模板表格部分），包括《工程成本汇总表》《分项成本明细表》《成本差异分析表》，辅以文字说明，阐述成本总体情况、主要差异及控制措施。

报告审批与存档：报表经项目经理某、成本负责人某审核后，上报企业管理层，同时作为项目成本档案留存，为后续项目成本测算提供参考。

三、核心报表模板结构

（一）工程成本汇总表

项目名称

预算成本（万元）

实际成本（万元）

差异额（万元）

差异率（%）

差异原因简述

办公楼项目

1200

1250

+50

+4.17

材料价格上涨+人工签证

其中：直接成本

1000

1080

+80

+8.00

钢筋单价上涨5%

间接成本

200

170

-30

-15.00

临时设施费节约

税金及附加

100

100

0

0

无

（二）分项成本明细表（以直接材料费为例）

材料名称

规格型号

预算用量（吨）

实际用量（吨）

预算单价（元/吨）

实际单价（元/吨）

预算金额（万元）

实际金额（万元）

差异额（万元）

差异原因

钢筋

HRB400

500

520

4500

4700

225

244.4

+19.4

市场价格上涨+施工损耗超标

水泥

P.O42.5

2000

1950

400

400

80

78

-2

优化配合比减少用量

（三）成本差异分析表

成本项目

责任部门

预算成本（万元）

实际成本（万元）

差异额（万元）

差异率（%）

具体原因分析

改进措施

完成时限

人工费

工程部

300

350

+50

+16.67

零用工签证工日超预算20%，因设计变更增加砌筑工程量

严格执行零用工审批流程，优化班组作业安排，减少非必要签证