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国考税务系统录用公务员考试试题及答案

第一部分行政职业能力测验

一、常识判断（共10题）

1.2023年，我国进一步优化个人所得税专项附加扣除政策，新增“3岁以下婴幼儿照护”“子女教育”“赡养老人”等扣除项目的标准调整。根据最新政策，纳税人赡养一位及以上年满60周岁的父母，每月可享受的专项附加扣除金额为（）。

A.1000元

B.1500元

C.2000元

D.2500元

2.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税收入100万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额6万元，已知该企业适用13%的增值税税率。则该企业当月应缴纳增值税为（）。

A.7万元

B.13万元

C.19万元

D.26万元

3.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务检查的表述中，正确的是（）。

A.税务机关检查纳税人存款账户时，需经县以上税务局（分局）局长批准

B.税务机关调查税收违法案件时，可查询案件涉嫌人员的储蓄存款，但无需批准

C.纳税人拒绝提供纳税资料的，税务机关可直接采取强制执行措施

D.税务检查中发现纳税人有逃避纳税义务行为的，可直接冻结其银行存款

4.2023年，我国实施的组合式税费支持政策中，“留抵退税”是重要内容。下列关于增值税留抵退税的说法，错误的是（）。

A.留抵退税适用于增值税一般纳税人

B.微型企业、小型企业可一次性退还存量留抵税额

C.留抵税额是指企业当期销项税额大于进项税额的差额

D.退还的留抵税额需计入企业收入总额缴纳企业所得税

5.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。

A.关税

B.房产税

C.增值税

D.耕地占用税

6.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予结转以后（）年内在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%；3

B.15%；5

C.20%；3

D.25%；5

7.2023年“便民办税春风行动”提出多项举措，其中“非接触式”办税缴费比例进一步提升。下列不属于“非接触式”办税方式的是（）。

A.电子税务局申报

B.自助办税终端缴税

C.办税服务厅窗口现场办理

D.自然人电子税务局APP个税汇算

8.某个体工商户2023年取得经营收入80万元，成本费用50万元（含业主工资5万元），无其他调整事项。已知个体工商户经营所得适用超额累进税率（不超过3万元部分5%，3万-9万部分10%，9万-30万部分20%，30万-50万部分30%，超过50万部分35%）。则该个体工商户2023年应缴纳个人所得税为（）。

A.5.5万元

B.6.0万元

C.6.5万元

D.7.0万元

9.下列关于税收法定原则的表述，错误的是（）。

A.税收的开征、停征由法律规定

B.税率的调整可由国务院以行政法规形式确定

C.税收优惠政策需有法律依据

D.征税程序必须由法律明确

10.2023年，税务部门深化“银税互动”，帮助企业将纳税信用转化为融资信用。下列关于“银税互动”的说法，正确的是（）。

A.仅适用于纳税信用等级为A级的企业

B.企业需提供抵押或担保才能申请贷款

C.贷款额度与企业纳税信用等级、纳税规模正相关

D.由税务部门直接向企业发放低息贷款

二、言语理解与表达（共10题）

（一）片段阅读

11.近年来，税务部门积极推进“智慧税务”建设，通过大数据、人工智能等技术优化办税流程，实现“数据多跑路、群众少跑腿”。例如，电子税务局集成了200余项办税功能，覆盖90%以上的常见业务；“税企直联”平台实时推送政策解读，精准匹配企业需求。这段文字主要说明了（）。

A.智慧税务建设提升了办税效率和服务精准度

B.电子税务局是智慧税务的核心载体

C.大数据技术在税务领域的应用场景

D.税企直联平台解决了政策落地难题

12.税收在国家治理中发挥着基础性、支柱性、保障性作用。从“营改增”消除重复征税，到个人所得税改革减轻中低收入群体负担，再到环保税“多排多缴、少排少缴”的激励机制，税收制度的每一次优化，都紧扣经济社会发展需求。这段文字意在强调（）。

A.税收制度改革需以服务经济社会为导向

B.不同税种改革的具体目标各有侧重

C.税收在国家治理中的地位不可替代

D.税制优化是减轻企业负担的关键

（二）逻辑填空

13.为确保组合式税