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税法实务考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税

答案：B

2.小规模纳税人销售货物，增值税征收率一般为（）

A.3%B.6%C.9%D.13%

答案：A

3.下列项目中，不征收消费税的是（）

A.白酒B.高档化妆品C.手机D.小汽车

答案：C

4.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：B

6.下列不属于城市维护建设税计税依据的是（）

A.增值税税额B.消费税税额C.关税税额D.实缴的两税税额

答案：C

7.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.12%C.4%D.6%

答案：A

8.契税的纳税义务人是（）

A.出售房屋的单位和个人B.房屋赠与中的受赠方

C.转让土地使用权的单位和个人D.承受土地、房屋权属的单位和个人

答案：D

9.资源税的纳税环节是（）

A.生产销售环节B.批发环节C.零售环节D.消费环节

答案：A

10.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：ABC

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务D.销售无形资产

答案：ABCD

3.下列消费品中，在零售环节征收消费税的有（）

A.金银首饰B.钻石及钻石饰品

C.铂金首饰D.高档手表

答案：ABC

4.企业所得税的不征税收入包括（）

A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.政府性基金D.国债利息收入

答案：ABC

5.个人所得税专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

答案：ABCD

6.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

答案：ABD

7.下列房产免征房产税的有（）

A.国家机关自用房产B.宗教寺庙自用房产

C.个人所有非营业用房产D.企业办的学校自用房产

答案：ABCD

8.契税的征税范围包括（）

A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让

C.房屋买卖D.房屋赠与

答案：ABCD

9.资源税的税目包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿

答案：ABCD

10.车辆购置税的应税车辆包括（）

A.汽车B.有轨电车C.汽车挂车D.排气量超过150毫升的摩托车

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收的无偿性是指国家取得税收收入后，不需要向纳税人直接支付任何报酬。（）

答案：对

2.一般纳税人销售货物，一律适用13%的增值税税率。（）

答案：错

3.消费税的纳税环节都在生产销售环节。（）

答案：错

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案：对

5.个人所得税中，劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。（）

答案：对

6.城市维护建设税的计税依据包括纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款。（）

答案：错

7.房产税的征税范围不包括农村。（）

答案：对

8.土地使用权交换、房屋交换，若交换价格相等，免征契税。（）

答案：对

9.资源税实行从价定率和从量定额两种计征方式。（）

答案：对

10.车辆购置税实行一次性征收。（）

答案：对

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的类型。

答案：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性全额扣除外购固定资产所含税款，我国目前采用消费型增值税。

2.简述消费税的特点。

答案：消费税特点有：征收范围具有选择性，只对部分消费品征税；征税环节具有单一性，一般在特定环节征收；平均税率水平较高且税负差异大；计税方法