0301-01会计基础工作管理制度.docVIP

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会计基础工作管理制度

1．总则

1.1.根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、企业内部控制规范等法规及单位实际情况等建立健全会计基础工作管理制度。

1．2．保障单位会计工作正常开展，保证单位会计资料合规、真实、完整，提高会计工作质量和效率。

2．会计资料

2．1．总体分类

会计资料是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据，主要包括会计凭证、会计账簿、财务报告、其他会计资料，不包括计划、预算、制度、会议纪要等资料。

会计凭证包含原始凭证（可能包含一部分其他会计资料）、记账凭证。会计账簿包括总账、明细账、日记账，资产账。财务报告包括月度、季度、年度财务报告、财务情况说明书，还包括会计报表、会计报表附表、会计报表附注。

资料后未写明原件、复印件、扫描件、照片和传真件等，应为原件。

单位持有资料原件，单位将相应复印件交付给收件单位或个人，单位应在相应复印件上加盖单位公章（公章，财务专用章，法人印签，发票专用章。以下相同），并注明“仅供某单位或个人在某方面使用，不做其他用途”，然后交付给收件单位或个人。

外单位或个人持有资料原件，单位收取其提供的相应资料复印件前，外单位应按上述操作；个人应在相应资料复印件上签上本人姓名，并注明“仅供某单位在某方面使用，不做其他用途”。

2．2．原始凭证分类

报账凭单。（内部）

付款凭单。（内部）

转移单。（内部和外部）

工资明细表，固定资产折旧计算表，待摊费用摊销计算表，长期待摊费用计算表，预提费用计算表，在产品成本计算表，产品成本计算表。（内部）

资产盘点明细表（现金、存货、固定资产等）。（内部）

增值税专用发票，普通发票，收据。（外部）

资产明细表，服务明细表，费用明细表。（外部）

汽车票（付款方是个人），火车票（付款方是个人），船票（付款方是个人），飞机票（付款方是个人），过路票（无付款方名称），过桥票（无付款方名称）。

银行票据（银行进账单、银行支票、银行本票、银行汇票、银行承兑汇票、商业承兑汇票、贷记凭证、业务委托书、银行存款支付手续费凭证、现金支付手续费凭证、现金存入银行凭证），银行付款回单，银行收款回单，银行借款单，银行还款单，银行存（贷）利息单。（外部）

税收缴款书，税收完税凭证，纳税付款通知书，纳税扣款回执，工会经费缴款书，社会保险缴费通知书，社会保险缴费收据，财政收据，公益性捐赠专用票据。（外部）

市场管理部门、公安等政府部门出具的证明、认定书及决定书。（外部）

仲裁机构的仲裁书，法院的民事调解书，法院的民事判决书。（外部）

付款证明。（外部）

债权债务权益对账表。（外部）

2．3．其他会计资料分类

企业法人营业执照副本复印件，企业资质副本复印件，土地使用权证复印件，建设用地规划许可证副本复印件，建筑工程规划许可证副本复印件，施工许可证副本复印件，销售许可证复印件，高新技术企业证件复印件，发改委项目批复复印件，环评批复复印件，节能批复复印件，进出口权证明复印件。

银行开户许可证，贷款卡，发票领购簿，一般纳税人证明。

银行存款余额调节表，银行存款对账单。

发票存根联，收据存根联，货单存根联，费用表存根联等。

对外股权投资项目可行性报告，对外债权投资项目可行性报告，固定资产投资项目可行性报告，研发项目可行性报告，生产项目可行性报告，房地产建设可行性报告等。

企业重组方案，股权变更方案，收购方案，合并方案，分立方案，减少注册资本方案，清算方案，资产处理方案，债务处理方案，税务筹划方案等。

股东会决议，董事会决议，总经理会议决议。

会员卡协议，意向金协议，认购协议，商品房买卖合同，行政办公合同（单位与单位签定合同，须附上最近年检通过企业法人营业执照副本复印件；提请行政办审核对方单位当前工商登记是否正常；不出事时，不一定向会计提供必要的资料；一出事，都质疑会计最后一环收付款是怎么把关的），广告和业务宣传合同，销售代理服务合同，工程合同，借出合同，借入合同个人房屋银行按揭贷款合同，融资服务协议，债权转让协议，付款委托书。咨询服务协议，托管协议，货物购销协议，设备转让协议，设备租赁协议，二手车买卖合同，房屋建筑物转让协议，房屋建筑物协议件。签证服务协议。

中介机构出具的签证文件，如验资报告，资产评估报告，资产清查报告，经济责任审计报告，审计报告，审阅报告，审核报告，其他签证报告等；中介机构出具的咨询报告（包括但不限于尽调报告，方案，检查报告，提问回答解释记录，讨论记录，会议纪要等）；各类政府部门检查报告等资料。

资产担保登记资料，公证资料，仲裁资料，调解资料，诉讼资料。

供货商资料，服务商资料，客户资料。

会计人员交接记录。

会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。

会计档案鉴定意见书。

2．4．效力

有相关负责