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税务师业务考试及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）

A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

B.汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务

C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务

D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

答案：C

2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）

A.企业之间支付的管理费

B.企业缴纳的财产保险费

C.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费

D.企业转让固定资产发生的费用

答案：A

3.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）

A.天然原油

B.人造石油

C.海盐

D.天然气

答案：B

4.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）

A.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节

B.纳税人购买自用应税车辆的，应自购买之日起30日内申报纳税

C.车辆购置税实行一次课征制度

D.设有固定装置的非运输车辆免税

答案：D

5.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）

A.房地产的出租

B.房地产的继承

C.企业之间房地产的交换

D.房地产的代建行为

答案：C

6.某企业2023年1月进口一台设备，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为10%，则该企业进口设备应缴纳的增值税为（）万元。

A.26

B.28.6

C.34

D.37.4

答案：B

7.企业所得税的税率一般为（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

8.下列各项中，应缴纳印花税的是（）

A.电网与用户之间签订的供用电合同

B.企业与主管部门签订的租赁承包合同

C.银行同业拆借合同

D.财产租赁合同

答案：D

9.城市维护建设税的计税依据是（）

A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额

B.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

C.纳税人应缴纳的增值税、消费税税额

D.纳税人应缴纳的增值税、消费税、营业税税额

答案：B

10.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）

A.子女教育按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

B.继续教育每月定额扣除400元

C.大病医疗在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除

D.住房贷款利息首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1500元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

E.销售不动产

答案：ABCDE

2.企业所得税中，下列各项可以在税前扣除的有（）

A.合理的工资薪金支出

B.企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费

C.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费

D.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分

E.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金

答案：ABCDE

3.下列属于资源税应税产品的有（）

A.原煤

B.洗选煤

C.煤层气

D.粘土、砂石

E.海盐

答案：ABCDE

4.下列关于车辆购置税的说法正确的有（）

A.车辆购置税的征税对象是在中国境内购置规定车辆的单位和个人

B.购置包括购买、进口、自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用应税车辆的行为

C.车辆购置税实行比例税率，税率为10%

D.车辆购置税的计税价格根据不同情况，按照下列规定确定：纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款

E.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税

答案：ABCDE

5.下列情形中，应征收土地增值税的有（）

A.企业之间交换房地产

B.房地产开发企业将开发产品用于职工福利

C.房地产开发企业将开发产品用于对外投资

D.房地产的继承

E.房地产的出租

答案：ABC

6.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）

A.购销合同

B.加工承揽合同

C.建设工程勘察设计合同

D.财产租赁合同

E.权利、许可证照

答案：ABCDE

7.城市维护建设税的税率有（）