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精选电大税收筹划形考考核题库158题(含参考答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业在进行税收筹划时，以下哪种方式可以降低税负？()

A.合理避税

B.税收筹划

C.避税

D.税收欺诈

2.以下哪种收入不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物收入

B.提供加工修理修配劳务收入

C.销售不动产收入

D.销售无形资产收入

3.个人所得税的税率采用累进税率，以下哪种说法是正确的？()

A.累进税率适用于所有纳税人

B.累进税率只适用于高收入者

C.累进税率适用于中低收入者

D.累进税率适用于所有收入水平

4.企业购买固定资产的折旧费用在计算应纳税所得额时如何处理？()

A.作为成本费用直接扣除

B.作为成本费用按比例扣除

C.不计入成本费用，直接计入利润

D.以上均不可

5.增值税一般纳税人购进货物支付的进项税额如何处理？()

A.直接计入成本

B.直接计入利润

C.可以抵扣销项税额

D.以上均不可

6.以下哪种情况下，企业可以享受企业所得税的税收优惠？()

A.企业亏损年度

B.企业盈利年度

C.企业处于破产清算状态

D.企业研发新技术

7.个人所得税的申报方式有哪些？()

A.每月代扣代缴

B.每季度代扣代缴

C.年终汇算清缴

D.以上都是

8.企业在进行税收筹划时，以下哪种方法可能存在法律风险？()

A.利用税法规定的优惠政策

B.通过合理避税降低税负

C.利用会计准则进行税务处理

D.采取避税行为

9.以下哪种费用可以在计算企业所得税时扣除？()

A.企业发生的罚款

B.企业发生的诉讼费用

C.企业发生的赞助支出

D.企业发生的公益捐赠

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

11.企业在进行税收筹划时，以下哪些方法可以合法降低税负？()

A.利用税法规定的优惠政策

B.通过合理避税降低税负

C.利用会计准则进行税务处理

D.采取避税行为

12.个人所得税的税率有哪些形式？()

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.滑动税率

13.以下哪些属于企业所得税的计税依据？()

A.营业收入

B.利润总额

C.应纳税所得额

D.税前扣除项目

14.以下哪些费用可以在计算企业所得税时扣除？()

A.企业发生的广告费和业务宣传费

B.企业发生的诉讼费用

C.企业发生的赞助支出

D.企业发生的公益捐赠

三、填空题(共5题)

15.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过__元。

16.个人所得税的税率采用累进税率，其中第一档的税率是__%，适用于月应纳税所得额不超过__元的部分。

17.企业所得税的计税依据是企业的__，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额。

18.增值税专用发票是增值税一般纳税人购销货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物时，必须取得的__，用于计算进项税额和销项税额。

19.税收筹划是指在法律允许的范围内，通过对企业财务活动进行__，以达到减少税负、提高经济效益的目的。

四、判断题(共5题)

20.小规模纳税人的增值税征收率是固定的，不会随着销售额的增加而调整。()

A.正确B.错误

21.企业亏损年度可以结转到下一个年度进行抵扣，但不得结转到下一个纳税年度。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的起征点是根据个人生活水平和经济发展状况确定的，每年都会进行调整。()

A.正确B.错误

23.企业在进行税收筹划时，可以采取避税行为来合法降低税负。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人购进货物支付的进项税额可以全部抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.简述税收筹划的基本原则。

26.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些企业？

27.个人所得税的累进税率如何划分？每一档的税率是多少？

28.企业研发费用加计扣除政策的主要内容是什么？

29.税收筹划对企业有哪些积极作用？

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