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研发部门项目费用预算及管理办法

第一章总则

第一条目的与依据

为规范公司研发部门项目费用的预算编制、执行、控制及核算等管理工作，强化成本意识，提高研发资金使用效益，保障研发项目顺利实施，促进公司技术创新和可持续发展，依据国家相关财经法规及公司内部财务管理制度，特制定本办法。

第二条适用范围

本办法适用于公司研发部门所有立项研发项目的费用预算管理，包括新项目开发、现有项目改进、技术攻关、产品升级等各类研发活动所发生的费用。研发部门及所有参与研发项目的人员均须遵守本办法。

第三条基本原则

研发项目费用预算及管理应遵循以下原则：

1.战略导向原则：研发项目费用预算应以公司整体战略和年度研发规划为根本导向，优先保障核心技术和重点项目的资源投入。

2.全面性与审慎性原则：预算编制应全面考虑项目各阶段可能发生的费用，同时坚持实事求是、精打细算，反对铺张浪费，确保预算数据的合理性与准确性。

3.权责对等原则：明确项目负责人在预算编制、执行和控制中的核心责任，赋予其相应的管理权限，并将预算执行情况纳入项目考核范畴。

4.动态管理原则：在预算执行过程中，应根据项目进展、市场变化及内外部环境因素，对预算进行必要的跟踪、分析与调整，确保预算的适应性和有效性。

5.效益优先原则：研发费用的投入应重点考量其对项目目标实现的贡献度及预期经济效益、社会效益，力求以最合理的成本获取最大的研发价值。

第二章预算编制

第四条预算编制依据

研发项目费用预算的编制应以经批准的项目立项书、项目可行性研究报告、项目研发计划、技术方案、以及公司年度经营目标和财务预算总纲为主要依据。同时，应参考历史类似项目的费用数据、当前市场价格水平及相关合同协议（若有）。

第五条预算编制流程

1.启动与培训：公司财务部会同研发管理部门（或项目管理办公室，下同）在每年规定时间或项目立项后，启动预算编制工作，并组织相关项目负责人进行预算编制方法及要求的培训。

2.项目组编制：项目负责人组织项目团队成员，根据项目任务书和研发计划，结合各项费用开支标准，详细测算并编制项目费用预算草案。

3.部门初审：研发部门负责人（或其指定的预算管理员）对各项目预算草案的真实性、合理性、完整性进行初步审核与汇总，提出审核意见。

4.财务审核与综合平衡：研发部门将初审后的预算汇总表提交财务部。财务部依据公司财务政策、年度预算总盘子及成本控制目标，对研发项目预算进行专业审核，并与研发部门进行沟通协调，进行必要的综合平衡与调整。

5.审批下达：经综合平衡后的研发项目总预算，按公司规定的审批权限逐级报批。审批通过后，由财务部正式下达至研发部门及各项目组执行。

第六条预算科目

研发项目费用预算应至少包含以下主要科目，项目组可根据项目特性进行适当细化或合并：

1.人员人工费用：指直接参与项目研发人员的工资薪金、奖金、津贴补贴、社会保险费、住房公积金、福利费、工会经费、职工教育经费等。

2.直接材料与燃料动力费：指研发过程中消耗的原材料、辅助材料、外购半成品、元器件、低值易耗品、实验用燃料和动力费用等。

3.测试化验加工费：指研发过程中委托外部单位进行的试验、测试、化验、加工、分析等所发生的费用。

4.设备购置与租赁费：指为实施研发项目而购置或短期租赁专用仪器设备、软件工具的费用。其中，单价较高、使用年限较长的设备购置应审慎评估。

5.无形资产摊销费：指用于研发活动的软件、专利、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

6.差旅费：指研发人员因项目研发需要出差所发生的交通费、住宿费、伙食补助费等。

7.会议费：指为项目研发而召开的技术研讨会、评审会等所发生的会议场地费、资料费、交通费、餐费等。

8.知识产权费：指与项目相关的专利申请费、注册费、代理费、维护费，以及技术检索、查新、论证等费用。

9.外部合作与技术服务费：指委托外部单位或个人进行研发、技术咨询、技术服务、技术转让等所支付的费用。

10.其他费用：指上述科目未涵盖，但与项目研发直接相关的其他零星支出，如办公费、通讯费、培训费等。此类费用占比不宜过高。

第三章预算执行与控制

第七条预算执行

各项目组是预算执行的直接责任单位，项目负责人对预算执行负总责。所有研发费用支出均应严格控制在批准的预算额度内，并符合预算科目范围。财务部应提供必要的财务支持和指导。

第八条预算控制

1.事前控制：各项费用支出前，项目负责人或经办人应确认其是否在预算范围内。对于大额或重要支出，可实行事前申请审批制度。

2.过程监控：研发部门应会同财务部定期（如每月或每季度）对项目预算执行情况进行跟踪分析，及时掌握预算执行进度，对比实际支出与预算的差异。项目负责人应主动关注