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土地增值税习题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.土地增值税的纳税人是哪些人？()

A.土地使用权出让方

B.土地使用权受让方

C.房地产开发企业

D.房地产转让方

2.土地增值税的计税依据包括哪些部分？()

A.转让收入

B.成本费用

C.税金及附加

D.转让收入减去成本费用

3.下列哪项不属于土地增值税的扣除项目？()

A.开发土地的成本费用

B.筹资利息

C.税金及附加

D.企业所得税

4.土地增值税的税率是多少？()

A.30%

B.40%

C.30%至60%

D.20%至50%

5.下列哪种情况不属于土地增值税的征税范围？()

A.房地产企业转让土地使用权

B.房地产企业转让在建工程

C.个人之间互换自有居住用房地产

D.房地产企业转让存量房

6.土地增值税的申报期限是多久？()

A.30日内

B.60日内

C.90日内

D.180日内

7.土地增值税的纳税申报表由几部分组成？()

A.一部分

B.两部分

C.三部分

D.四部分

8.土地增值税的税收优惠政策有哪些？()

A.对个人出售自有住房免征土地增值税

B.对房地产企业转让土地免征土地增值税

C.对房地产企业转让存量房减半征收土地增值税

D.对房地产企业转让新建商品房免征土地增值税

9.土地增值税的征收方式有哪些？()

A.按销售收入征收

B.按增值额征收

C.按增值率征收

D.按成本费用征收

10.土地增值税的纳税主体包括哪些？()

A.房地产开发企业

B.土地使用权人

C.房地产购买者

D.房地产租赁者

二、多选题(共5题)

11.土地增值税的计税依据包括哪些项目？()

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

E.其他扣除项目

12.哪些情况下可以申请土地增值税的减免税？()

A.因不可抗力造成损失，经税务机关批准的

B.个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以免征的

C.房地产企业转让土地，按规定免征的

D.房地产企业转让存量房，按规定减半征收的

E.房地产企业转让新建商品房，按规定免征的

13.土地增值税的税率结构是怎样的？()

A.30%的税率对应增值额未超过扣除项目金额50%的部分

B.40%的税率对应增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%的部分

C.50%的税率对应增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的部分

D.60%的税率对应增值额超过扣除项目金额200%以上的部分

E.30%至60%的税率是固定的

14.土地增值税的征收管理包括哪些内容？()

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税务审计

D.税收保全

E.税收强制执行

15.土地增值税的纳税主体有哪些？()

A.房地产开发企业

B.土地使用权人

C.房地产购买者

D.房地产租赁者

E.土地增值税代理机构

三、填空题(共5题)

16.土地增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的

17.土地增值税的计税依据是转让房地产所取得的收入减去规定扣除项目金额后的

18.土地增值税的税率采用四级超率累进税率，最低税率为

19.土地增值税的申报期限为转让房地产合同签订后

20.土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金以及允许扣除的其他费用，这些费用在计算应纳税所得额时

四、判断题(共5题)

21.土地增值税的征收对象仅限于房地产开发企业。()

A.正确B.错误

22.个人之间互换自有居住用房地产，不论条件如何，均可免征土地增值税。()

A.正确B.错误

23.土地增值税的税率是固定的，不会随着增值额的增加而调整。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的纳税申报可以在合同签订后的任意时间进行。()

A.正确B.错误

25.土地增值税的扣除项目包括房地产开发企业的广告费用。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是土地增值税？

27.土地增值税的税率是如何设定的？

28.土地增值税的计税依据是什么？

29.哪些情况可以