2025年学历类自考国际贸易实务（三）-中国税制参考题库含答案解析.docxVIP

2025年学历类自考国际贸易实务（三）-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的法定税率是？

A.25%

B.30%

C.20%

D.15%

2、关税完税价格中包含的运费计算方式是？

A.货物到岸价格后按1%计算

B.货物到岸价格前按1%计算

C.运费单独按1%计税

D.仅包含海运运费

3、耕地占用税的税率范围是？

A.5-10元/平方米

B.10-50元/平方米

C.1-10元/平方米

D.20-50元/平方米

4、下列税种中，属于流转税的是？

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.车辆购置税

5、契税的计税依据是？

A.不动产评估价

B.购房合同价

C.实际成交价

D.政府评估价

6、下列项目中，免征关税的是？

A.进口设备

B.修理用零部件

C.个人自用物品

D.进口食品

7、房产税的计税依据是？

A.市场评估价

B.房屋原值

C.房屋租金

D.政府公告价

8、消费税中“小汽车”税目税率是？

A.10%

B.20%

C.9%

D.5%

9、耕地占用税的减免情形包括？

A.农田基本建设

B.农田水利设施

C.农村道路建设

D.生态修复工程

10、车辆购置税的计税依据是？

A.不含增值税的购车价格

B.含增值税的购车价格

C.市场评估价

D.政府指导价

11、一般纳税人销售货物适用的增值税税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.0%

12、下列哪项不属于出口退税的税种？

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.企业所得税

13、关税完税价格计算时，应包含货物的运费和？

A.运输保险费

B.装卸费

C.仓储费

D.佣金

14、应税消费品在下列哪个环节首次缴纳消费税？

A.生产环节

B.销售环节

C.进口环节

D.消费环节

15、小微企业适用的企业所得税税率是？

A.25%

B.15%

C.20%

D.3%

16、增值税纳税义务发生时间，采取直接收款方式销售货物的是？

A.发出货物时

B.签订合同时

C.收到货款或取得索取货款的凭证时

D.交付单据时

17、境外非营利组织提供的下列服务免征增值税的是？

A.在中国境内提供培训

B.境外咨询服务

C.赠送样品

D.无偿援助

18、耕地占用税的计税依据是？

A.土地面积

B.土地评估价值

C.土地出让金

D.土地转让价格

19、车辆购置税的计税依据是？

A.购车合同价

B.市场公允价

C.购车发票价格

D.评估价

20、企业税务登记的法定期限是领取营业执照后？

A.10日内

B.15日内

C.30日内

D.60日内

21、下列税种中属于流转税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.房产税

22、中国消费税的征税范围不包括（）

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.珍贵首饰

23、下列关于关税优惠政策表述正确的是（）

A.RCEP成员国进口货物免税

B.暂时进口货物免征关税

C.保税区货物免征关税

D.修理设备进口零件免税

24、企业所得税的法定税率为（）

A.5%

B.10%

C.25%

D.33%

25、下列不属于个人所得税专项附加扣除的是（）

A.教育培训

B.医疗费用

C.赡养老人

D.购买商业健康险

26、印花税中，借款合同按贷款金额的（）税率计税

A.0.005%

B.0.003%

C.0.05%

D.0.1%

27、耕地占用税的税率幅度为（）元/平方米

A.10-50

B.10-100

C.15-100

D.20-150

28、契税的税率幅度为（）%

A.1-3

B.3-5

C.5-8

D.8-10

29、车辆购置税的计税依据为（）

A.同类车辆最低计税价格

B.市场价格

C.买方支付的总价款

D.买方支付的总价款扣除增值税

30、关税完税价格的计算公式为（）

A.货值+运费+保险费

B.货值+关税

C.货值+运费+保险费+其他合理费用

D.货值+增值税

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，下列哪些税目属于从价定率征收？

A.黄酒

B.小汽车

C.鞭子、马鞭子

D.金银首饰

32、以下哪项属于关税的完税价格计算中的运输保险费？

A.购买货物时支付的保险费

B.货物运抵中国境内输入地点后至目的地前的保险费

C.购买货物时支付的运费

D.货物运抵中国境内输入地点前的保险费

33、企业所得税的境内所得计算中，下