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内控管理考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.内控的核心目标不包括？

A.合规经营

B.资产安全

C.经营效率

D.利润最大化

2.COSO框架下内控五要素不包含？

A.内部环境

B.风险评估

C.预算管理

D.控制活动

3.以下属于不相容岗位的是？

A.出纳与会计档案保管

B.销售与客户沟通

C.采购与仓库验收

D.会计与报表编制

4.内控授权审批的基本原则是？

A.越权审批

B.权责匹配

C.事后审批

D.一人审批

5.风险评估的第一步是？

A.风险应对

B.风险识别

C.风险分析

D.风险报告

6.内控监督的主体不包括？

A.董事会

B.管理层

C.外部审计

D.普通员工

7.以下属于控制活动的是？

A.制定内控手册

B.开展风险培训

C.定期盘点资产

D.建立沟通渠道

8.内控缺陷按影响程度分为？

A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷

B.轻微缺陷、一般缺陷、严重缺陷

C.小缺陷、中缺陷、大缺陷

D.日常缺陷、突发缺陷

9.企业内控规范体系的制定部门是？

A.财政部

B.证监会

C.银保监会

D.国资委

10.内控测试的主要方法不包括？

A.询问

B.观察

C.分析程序

D.猜测

单选答案：1.D2.C3.A4.B5.B6.D7.C8.A9.A10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.内控五要素包括哪些？

A.内部环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

2.不相容岗位分离的常见例子有？

A.出纳与记账

B.采购与付款审批

C.销售与收款

D.仓库保管与盘点

3.风险应对的策略有？

A.风险规避

B.风险降低

C.风险转移

D.风险承受

4.内控监督的方式包括？

A.日常监督

B.专项监督

C.外部审计

D.内部审计

5.内控的作用有？

A.防范舞弊

B.提升效率

C.保障合规

D.增加利润

6.信息与沟通的渠道有？

A.书面文件

B.会议沟通

C.信息化系统

D.口头通知

7.控制活动的类型包括？

A.授权审批

B.财产保护

C.预算控制

D.不相容岗位分离

8.内控缺陷整改的要求有？

A.及时整改

B.明确责任

C.跟踪验证

D.无需记录

9.企业内控建设的参与主体有？

A.董事会

B.管理层

C.各部门员工

D.外部咨询机构

10.以下属于内控合规要求的是？

A.遵守法律法规

B.执行企业制度

C.留存审批记录

D.随意变更流程

多选答案：1.ABCD2.AB3.ABCD4.ABD5.ABC6.ABC7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.内控仅为事后监督，无需事前预防。

A.正确

B.错误

2.不相容岗位必须严格分离，不得兼任。

A.正确

B.错误

3.授权审批无需留存书面记录。

A.正确

B.错误

4.风险评估应定期开展，而非一次性工作。

A.正确

B.错误

5.内控缺陷不会影响企业经营目标实现。

A.正确

B.错误

6.信息沟通只需覆盖管理层，无需员工知晓。

A.正确

B.错误

7.内控监督仅由内部审计部门负责。

A.正确

B.错误

8.内控适用于企业所有业务活动。

A.正确

B.错误

9.内控目标是消除所有经营风险。

A.正确

B.错误

10.内控建设是管理层的责任，与普通员工无关。

A.正确

B.错误

判断答案：1.B2.A3.B4.A5.B6.B7.B8.A9.B10.B

简答题（总4题，每题5分）

1.简述内控的基本概念。

答案：内控是企业为实现合规、资产安全、经营效率等目标，由董事会、管理层及员工实施的控制活动，涵盖内部环境、风险评估等五要素，贯穿业务全流程。

2.列举3个常见不相容岗位分离例子。

答案：①出纳与会计记账；②采购与付款审批；③仓库保管与资产盘点（任选3个即可）。

3.风险应对的四种策略是什么？

答案：①规避（避免高风险活动）；②降低（减少风险影响）；③转移（转第三方，如保险）；④承受（接受低影响风险）。

4.内控监督的主要方式有哪些？

答案：①日常监督（部门自查）；②专项监督（特定风险评估）；③内部审计（独立审计）；④外部监督（监管/审计）。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何推动内控与业务深度融合？

答案：将内控节点嵌入业务流程（如采购审批）；管理层带头执行；定期业务-内控培训；信息化固化流程，避免“两张皮”。

2.内控缺陷整改的关键要点？

答案：及时响应